Акциз при ввозе автомобиля физическим лицом

Особенности решения вопросов по теме: "Акциз при ввозе автомобиля физическим лицом". Здесь вы найдете полное описание темы и советы профессионалов. Если у вас имеются нюансы на счет которых нужна консультация, то обращайтесь к дежурному сотруднику.

Dem >› Блог › Таблица таможенных пошлин на легковые автомобили

Действующие ставки таможенных пошлин на автомобили, ввозимые юридическими и физическими лицами с августа 2012 года (с учетом изменений, внесенных решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года N 54).

1. Автомобили, ввозимые юридическими лицами (действующие ставки)

1.1. Автомобили с бензиновым двигателем

1.1.1. Автомобили до трех лет

1.1.2. Автомобили от трех до пяти лет

1.1.3. Автомобили от пяти до семи лет

1.1.4. Автомобили старше семи лет

1.2. Автомобили с дизельным двигателем

1.2.1. Автомобили до трех лет

1.2.2. Автомобили от трех до пяти лет

1.2.3. Автомобили от пяти до семи лет

1.2.4. Автомобили старше семи лет

1.3. Утлизационный сбор для юридических лиц

С 1 сентября 2012 года в России начала действовать утилизационный сбор на ввозимые автомобили. Базовая ставка для легковых автомобилей была установлена в размере 20 000 рублей. В зависимости от объема и типа двигателя, а также возраста автомобиля она умножается на соответствующий повышающий коэффициент. Сумма утилизационного сбора вычисляется по формуле: U = B x K. Где U — сумма сбора, B — базовая ставка, а K — коэффициент.

3. Автомобили, ввозимые физическими лицами

3.1 Автомобили до трех лет

3.2 Автомобили от трех до пяти лет

3.3 Автомобили от пяти до семи лет

3.4. Автомобили старше семи лет

3.5. Утилизационный сбор для физических лиц

С 1 сентября 2012 года при ввозе автомобилей на территорию России необходимо оплачивать утилизационный сбор. Сумма сбора для физических лиц при ввозе нового автомобиля составляет 2000 р., при ввозе автомобиля возрастом более 3 лет — 3000 р.

Как растаможить автомобиль в России в 2019 году

С рядом изменений, которые произошли в 2019 году в вопросе ввоза импортных автомобилей, у автолюбителей возникают всё новые и новые вопросы. Давайте разберемся с тонкостями: какие затраты ложатся на плательщика и как по-новому рассчитать растаможку авто?

Особенности оформления

Решили стать владельцем импортного автомобиля? Будьте готовы к тому, что первым делом вам придётся доказать свою платёжеспособность, положив гарантийную сумму на депозит. Если вы не знаете, как рассчитать стоимость растаможки авто, можно положить на счёт приблизительную сумму. В любом случае неиспользованные денежные средства будут возвращены таможней после полного прохождения пограничного контроля.

Подтверждением того, что вы внесли средства, будет служить расписка и сертификат, выданные Федеральной таможенной службой. С этими документами выехать за границу намного проще. Также следует обратить внимание, каким способом вы будете ввозить автомобиль: перегонять самостоятельно, сидя за рулём, или использовать контейнерные перевозки. От этого зависит, понадобиться ли заполнять декларацию ТД-6.

С января 2017 года обязательным условием для ввоза авто через границу ЕАЭС является установка на нем системы «ЭРА-ГЛОНАСС». Ее необходимо приобрести у АО «ГЛОНАСС», установить в сертифицированном центре, внести информацию о VIN номере и номере кузова и получить сертификат безопасности конструкции транспортного средства в специальной лаборатории.

Документы, которые потребуются

При въезде на территорию России необходимо предъявить немалый пакет бумаг:

  • оригинал документов на авто и их копии (важно полное совпадение данных в паспорте и на кузове, моторе и т.д.);
  • таможенная расписка с сертификатом, выданная до выезда за рубеж;
  • договор страхования на автомобиль;
  • сертификат безопасности «ГЛОНАСС»;
  • таможенная декларация, которую можно подготовить заранее, воспользовавшись онлайн-формой для предварительного заполнения пассажирской таможенной декларации

Страхование имеет большое значение. Отсутствие обязательной страховки может стать весомым аргументом для отказа в пересечении границы, а в некоторых случаях даже грозит штрафом.

Что придётся оплатить при ввозе автомобиля на территорию России

Таможенный сбор — обязательный платеж при перемещении товара через границу, который определяется параметрами этого товара. Согласно действующему законодательству, при расчёте данного показателя учитывают используемый автомобилем вид топлива, год выпуска транспортного средства (ТС), объем и мощность двигателя. При наличии этих данных без труда можно узнать, сколько будет стоить растаможка авто.

Ставка таможенной пошлины фиксирована для каждого типа транспортного средства, утверждена Единым таможенным тарифом и другими нормативными актами. Однако процедура оформления – дело ответственное и хлопотное. Поэтому чаще всего владельцы автотранспортных средств и люди, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, прибегают к услугам таможенных представителей. И забота о том, как считать растаможку авто, возлагается на специалистов.

Взимают платёж за утилизацию товара с колесных транспортных средств сотрудники таможни. Плательщик самостоятельно производит расчёт, уплачивает его на текущий счёт казначейства и предоставляет в уполномоченный орган (для подтверждения правильности расчёта) пакет документов. Следует отметить: если автомобилю, который ввозится на территорию России, более 3 лет, то платёж будет выше, чем аналогичная ставка для нового авто.

В отличие от таможенной пошлины, его сумма может изменяться в зависимости от типа топлива, возраста ТС и др. Расчет НДС осуществляется исходя из общей суммы всех уплат: таможенного сбора, пошлины и утилизационного сбора.

Несмотря на свою неоднозначность, для ввозимых автомобилей выступает фиксированной ставкой и зависит непосредственно от таможенной стоимости транспортного средства.

Есть ли способ быстро рассчитать растаможку авто

Как посчитать растаможку авто и справиться, на первый взгляд, со сложными вычислениями без лишних усилий? Вам поможет таможенный калькулятор. После введения всех необходимых данных автомобиля, вы получите сумму расходов, которые придется понести при приобретении импортного ТС.

Это один из простых способов, как рассчитать стоимость растаможки автомобиля самостоятельно, не тратя много времени на определение каждого пункта по отдельности и не прибегая к помощи специалистов.

Таможенный калькулятор расчёт таможенных платежей

Расчёт таможенных платежей на грузовой автомобиль

С помощью нашего таможенного калькулятора вы сможете рассчитать правильную сумму таможенных платежей, которая потребуется при таможенном оформлении легковых автомобилей и прочих транспортных средств, в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза.

Таможенный калькулятор производит расчёт на основании объёма двигателя, его мощности, а также таможенной стоимости. Для расчёта вам потребуется ввести данные о типе двигателя и возрасте автомобиля.

Читайте так же:  Гражданства уругвая за инвестиции

В результате расчёта вы получите следующие данные:

  • сумму таможенных сборов за таможенное оформление,
  • величину ставки таможенной пошлины и НДС для юридических лиц,
  • размер депозита,
  • размер утилизационного сбора,
  • сумму акцизного сбора с юрлиц.

Где растаможить авто в Москве и Московской области

Таможенное оформление транспортных средств проводится только в Центральной акцизной таможне (ЦАТ). Ниже приведён перечень таможенных постов ЦАТ Московского региона, уполномоченных для работы с физическими лицами:

Таможенный пост Адрес Телефон
Донской т/п г.Домодедово,
ул.Краснодарская, д.17
+7 (495) 926-65-05
Пикинский т/п ОТОиТК №1 Моск.обл., Солнечногорский р-н,
сельское поселение Луневское,
д.Пикино, ул.Транспортная, уч.1
+7 (495) 737-44-41
Пикинский т/п ОТОиТК №2 г.Зеленоград,
2-й Западный пр-д., д.3, стр.1
+7 (495) 727-42-58
+7 (495) 739-09-65
Михневский акцизный т/п Моск.обл., Ступинский р-н,
п. Михнево, Каширское шоссе, вл.6
+7 (495) 988-04-38

Где растаможить авто в СПб

Таможенный пост Адрес Телефон
Северо-Западный
акцизный т/п
(специализированный)
Санкт-Петербург, пос.Парголово,
Горское ш., д.4, лит.Ж
+7 (812) 223-29-70

Полный перечень таможенных постов ЦАТ других регионов, обслуживающих физлиц, вы сможете найти здесь.

Особенности растаможки иностранного и отечественного автомобиля частными и юридическими лицами в России

Приобретая четырёхколесного друга за границей, любой покупатель сталкивается с обязательной процедурой растаможки авто. Однако не все автолюбители и начинающие предприниматели знают о различных финансовых нюансах, возникающих в процессе оформления авто. Попытаемся возместить эти пробелы.

Растаможка авто юридическими лицами

Уплата всех госпошлин у физических лиц и юридических достаточно серьёзно отличается. Хотя и имеются некоторые обобщённые правила, вот они:
  • Основным документом, отличающим растаможку авто между физическим лицом и коммерческой организацией, является контракт, заключаемый между обеими сторонами, совершающими сделку.
  • Фирма, приобретающая автомобиль, должна пройти аккредитацию на таможне и иметь соответствующую справку о декларировании валюты за рубежом.
  • Нельзя ввозить в страну автомобиль, старше 8 лет из-за возрастного ограничения.
  • На учёте в полиции автомобиля числиться не должно.
  • Сторона покупателя обязана принять на себя все договорённости и формальности по импорту, и документации авто.
  • Сторона продавца, согласно таможенному законодательству их страны, проводит оформление продажи.
  • Таможенное оформление авто выполняется на ближайшей таможне к месту аккредитации фирмы, владельцем или сотрудником которой является покупатель.

Юридические лица, покупающие транспортные средства за рубежом, могут иметь различные ставки таможенной пошлины, которые зависят от типа машины, её мощности и других параметров.

Помимо этого отчисления покупатель обязан оплатить 20% НДС от стоимости авто и ввозной пошлины + 0,2% за прохождение цикла таможенных процедур и оформление.

Таможенное оформление автомобилей физическими лицами

Процедура растаможки автомобиля, покупаемого за границей, физическим лицом несколько иная и выглядит следующим образом:
  1. Запрещено ввозить автомобиль, которому уже исполнилось 8 лет со дня изготовления.
  2. Авто не должно состоять на учёте у органов правопорядка.
  3. Купчая обязана заверяться нотариально, если продавцом фигурирует частное лицо. В случае если покупаете у компании, тогда понадобится счёт-фактура с печатью.
  4. На границе автомобиль обязан пройти санитарно-гигиенический и экологический контроль с полным осмотром машины и составлением акта с оценкой авто в Отделе Тарифов Таможни.
  5. При переезде в Россию нужно оплатить ряд платежей: пошлину на ввоз, НДС и оформить декларацию МД-7.
  6. Автомобиль оформляется для отправки на внутреннюю таможню, где повторно осматривается.
    Здесь оплачивается таможенное оформление с фиксированной ставкой в 15 долларов.
  7. Если все условия выполнены, автомобиль нужно поставить на учёт в Госавтоинспекцию.

Кроме того, сейчас на некоторых таможнях могут требовать предоставление сертификата соответствия стандартов России.

Льготная растаможка авто в России

К сожалению, если авто ввозится в страну на юридическое лицо, растаможивание по льготным тарифам уже не светит, а вот физические лица всё еще могут воспользоваться ею при соблюдении ряда условий.

Для «физиков» имеется три основных ситуационных направления, когда разрешается ввоз авто из-за рубежа на льготных условиях:

  • российское гражданство;
  • официальное признание автовладельца переселенцем либо беженцем;
  • переезд на ПМЖ в Россию.

Основным требованием получения льгот на растаможку является не только то, что вы гражданин России или переехали на ПМЖ. Проживите вы хоть полвека в нашей стране, никто не освободит вас от уплаты налога и пошлин, если ввозимый автомобиль иностранного производства.

Это значит, что растаможить на льготных условиях можно только транспортное средство, которое было изготовлено в бывшем СССР (но опять-таки сталкиваемся с проблемой восьмилетнего возраста) либо на российской территории.

Переселенцы могут воспользоваться ввозом авто на льготных условиях, если данный автомобиль был в их собственности до переезда.

Если гражданин другой страны временно переезжает в Россию, он имеет полное право беспошлинно перевезти своё авто, зарегистрированное в стране его основного проживания. В этом случае автомобиль может быть любой марки.

Иностранец освобождается от налогообложения и таможенный сбор не уплачивается. Однако, автомобиль по таким правилам, не может пребывать на территории Российской Федерации более года и придётся оплатить полный перечень пошлин на таможне.

Расчёт растаможки авто

При покупке авто за границей нужно учитывать ещё и стоимость растаможивания. Далеко не все имеют понятие, каким образом её правильно рассчитать.

Наиболее экономичными вариантами для таможенного оформления являются автомобили возрастом от 3 до 5 лет. Но бывают и исключения, хотя и достаточно редко.

Для быстрого подсчёта финансовых трат, которые уйдут на уплату пошлины, рекомендуем воспользоваться специальным калькулятором растаможки.

Чтобы рассчитать затраты правильно, необходимо знать следующие параметры автомобиля:

  • Возраст.
  • Объём и тип двигателя.
  • Стоимость.

Стоимость играет совсем незначительную роль при растаможивании.

Для примера, предлагаем ознакомиться с размером единой ставки для автомобилей (вне зависимости от страны производителя) возрастом от 3 до 5 лет.

  • единая ставка на авто с объёмом двигателя менее 1000 куб. см составляет 1,5 Евро за см3;
  • от 1000 до 1500 кубиков — 1,7;
  • 1500-1800 — 2,5 Евро;
  • 1800-2300 — 2,7;
  • 2300-3000 — 3 Евро;
  • свыше 3000 куб. см — 3,6 Евро.

Вот здесь цены растаможки для новых авто и машин б/у старше пяти лет.

Выше мы уже говорили, что для того чтобы рассчитать стоимость таможенного оформления ТС проще всего воспользоваться таможенным калькулятором. В сети Интернет есть множество ресурсов, предлагающих эту услугу.

Вас интересуют европейские автомобили? Мы поможем рассчитать растаможку авто из Германии. Правильнее заранее узнать цену авто и процедуру его растаможивания.
Что представляет собой лизинг легковых автомобилей подробнее тут. Кстати, этим инструментом могут воспользоваться не только коммерческие организации, но и физлица.

Вот пример процедуры расчёта растаможки авто при помощи калькулятора. Итак, мы выбрали автомобиль Ford Focus (2011 года изготовления):

  • пробег — 117 тысяч километров;
  • двигатель Форда мощностью — 100 киловатт;
  • установлена автоматическая коробка передач;
  • двигатель вместимостью – 1997 кубов, тип — бензиновый;
  • класс экобезопасности – 4;
  • стоимость — $11496.
Читайте так же:  Как внести материнский капитал в ипотеку

Теперь перейдем к самому калькулятору, нам потребуется ввести следующий набор данных:

  • стоимость ввозимого автомобиля;
  • выбрать валюту (евро/доллар);
  • объём двигателя в кубических см и его мощность;
  • возраст автомобиля;
  • тип двигателя;
  • юридическое лицо и «физик».

После ввода всех вышеперечисленных данных получаем следующий результат (курс доллара — 57,73 рубля, евро — 62,57):

  • Таможенная пошлина — $5843,74 (ставка при указанном объёме двигателя — 2,7 Евро за куб. см).
  • Сбор за таможенное оформление — $34,65.
  • Утилизационный сбор — $51,97.
  • Итого — $5930,35.

В настоящее время Правительство РФ готово повысить размер утилизационного сбора на автомашины на 20-25 процентов.

Напомним, что с 30 августа 2012 года в Российской Федерации принято дополнительно удерживать с перевозчика автомобиля утилизационный сбор. Этот платёж касается только тех автомобилей, которые были произведены на территориях стран, не входящих в Таможенный союз.

Желание ездить на комфортном и безопасном авто, вполне понятно. Но учитывая стоимость таможенных процедур, автолюбителям придётся хорошенько просчитать затраты перед покупкой иномарки. Приобретение иностранного авто у дилеров может обойтись дешевле.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Транспорт».

Бесплатная консультация по телефону:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Акциз при ввозе автомобиля физическим лицом

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы рассчитать таможенные платежи при ввозе автомобилей, можно воспользоваться сервисом автоматического расчета платежей.

При таможенном оформлении автомобилей, ввозимых физическими лицами для личного пользования, взимаются следующие виды таможенных платежей:

В соответствии с положениями ТК ЕАЭС автомобили, ввозимые физическими лицами для личного пользования, рассматриваются как товары. Поэтому при их таможенном оформлении взимаются таможенные сборы за таможенные операции по следующим ставкам:

При таможенном оформлении автомобилей, не облагаемых таможенными пошлинами, налогами (ввозимых беженцами и вынужденными переселенцами), таможенные сборы за таможенные операции не уплачиваются. Письмо ФТС РФ от 20.04.2005 N 01-06/12388 «О таможенных сборах за таможенное оформление».

В случае ввоза физическими лицами на таможенную территорию автомобилей для личного пользования применяются единые ставки таможенных пошлин, налогов.

Порядок применения единых ставок пошлин, налогов в отношении таких автомобилей установлен Таблицей 2 Приложения 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования».

Величина единых ставок таможенных пошлин, налогов зависит от года выпуска автомобиля, а также от рабочего объема двигателя.

Новыми автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет. Единые ставки в отношении новых автомобилей иностранного производства зависят от стоимости автомобиля и (или) объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом (таблица 2 приложения 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107):

При этом под стоимостью (в целях определения размера ставки пошлины) понимается цена, по которой такой или подобный автомобиль продается или предлагается для продажи при обычном течении розничной торговли. Цена определяется на основании данных, полученных от производителей автомобилей, а при отсутствии таких данных — на основании данных, указываемых в каталогах, информации иностранных организаций, осуществляющих продажу автомобилей, и иных независимых источников ценовой информации, имеющихся в распоряжении таможенного органа в отношении подобных автомобилей с учетом их комплектации и года выпуска.

Пересчет стоимости автомобилей, указанной в иностранной валюте, производится по курсу ЦБ РФ на день принятия таможенной декларации. В случае, когда определенная таким образом стоимость автомобиля меньше таможенной стоимости, таможенный орган будет использовать для целей определения ставок заявляемую таможенную стоимость.

Новые автомобили российского производства

В отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет и страной происхождения которых является РФ, применяется единая ставка таможенных пошлин, налогов в размере 1 Евро/ 1 куб.см рабочего объема двигателя.—>

Б/у автомобилями считаются автомобили, с момента выпуска которых прошло более 3 лет. Они в свою очередь делятся на 2 категории по году выпуска:

  • с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 5 лет
  • с момента выпуска которых прошло более 5 лет

В эту категорию попадают б/у автомобили, как иностранного, так и российского производства, с момента выпуска которых прошло более 3, но не более 5 лет. Единые ставки в отношении таких автомобилей зависят только от объема двигателя в кубических сантиметрах и применяются следующим образом:

Автомобили могут ввозиться на таможенную территорию РФ без уплаты таможенных пошлин, налогов физическими лицами:

  • постоянно проживающими в РФ при ввозе автомобилей, происходящих с территории бывшего СССР либо выпущенных в свободное обращение на его территории, находившихся в собственности этих лиц либо членов их семей по состоянию на 31 декабря 1991 г.
  • признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющимися на ПМЖ в РФ, при ввозе автомобилей российского производства или произведенных в одном из государств СНГ, которые были приобретены этими лицами до въезда в РФ

Лица, переселяющиеся на ПМЖ, могут воспользоваться таможенными льготами в течение 3 лет со дня первого въезда на территорию РФ с заявленной таможенным органам целью переселения на ПМЖ или получения вида на жительство либо постоянной регистрации по месту жительства в РФ.

Лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, могут воспользоваться таможенными льготами при въезде в РФ в течение 3 лет со дня получения статуса беженца или вынужденного переселенца при условии сохранения указанного статуса на момент таможенного оформления товаров.

В случае ввоза физическими лицами с территории Калининградской области на остальную часть таможенной территории РФ автомобилей, в отношении которых были предоставлены льготы по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны, взимаются таможенные пошлины, налоги независимо от целей, обстоятельств и срока ввоза таких автомобилей.

Читайте так же:  Гражданство узбекистана как правильно писать

Совокупный таможенный платеж — сумма таможенной пошлины, акциза, налога на добавленную стоимость (НДС), и иных налогов, взимание которых возложено на таможенные органы, и взимаемая без деления на источники (в сумме как для юридических лиц).

СТП включает в себя:

  • таможенную пошлину, взимаемую по ставкам, определенным Таможенным тарифом в зависимости от вида автомобиля, типа двигателя (дизельный или бензиновый) и объема двигателя. Для автомобилей установлена так называемая комбинированная ставка пошлины. При этом адвалорная (процентная) часть пошлины составляет 25%, а специфическая исчисляется в Евро/1 куб.см и зависит от типа и объема двигателя. Величину пошлины можно посмотреть в ТН ВЭД ЕАЭС, выбрав соответствующий код из группы 8702 или 8703
  • акциз, ставка которого зависит от мощности двигателя в лошадиных силах (Л.С.) или КВт. Величина акциза зависит от мощности двигателя
  • НДС в размере 20% от таможенной стоимости, увеличенной на сумму таможенной пошлины и акциза

Случаи взимания таможенных платежей в отношении автомобилей для личного пользования в виде СТП установлены Приложением 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования»:

  • Квадроциклы, снегоходы, снегоболотоходы, мотовездеходы и иные моторные транспортные средства, не предназначенные для движения по дорогам общего пользования (за исключением гоночных автомобилей, не предназначенных для движения по дорогам общего пользования), классифицируемые в товарной позиции 8703
  • Мотоциклы, мопеды, мотороллеры, классифицируемые в товарной позиции 8711
  • Моторные транспортные средства для перевозки не более 12 человек, включая водителя, классифицируемые в товарной позиции 8702
  • Моторные транспортные средства для перевозки грузов с полной массой до 5 тонн включительно, классифицируемые в субпозициях 8704 21 и 8704 31
  • Прицепы к авто- и мототранспортным средствам, являющимся транспортными средствами для личного пользования
  • Водные суда, воздушные суда
  • Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, содержащие в качестве ходовых исключительно электродвигатели (один или несколько), классифицируемые в субпозиции
  • Кузова транспортных средств для личного пользования

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 утвержден утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств. Взимание утилизационного сбора осуществляет ФТС РФ.

Утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно в соответствии с базовыми ставками и коэффициентами, указанными в постановлении и не взимается с транспортных средств, на которые ПТС выданы до 1 сентября 2012 г.

Уплата утилизационного сбора осуществляется плательщиком в российских рублях отдельными расчетными (платежными) документами по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства. Утилизационный сбор не может быть зачтен в счет уплаты иных платежей.

Для подтверждения правильности расчета утилизационного сбора необходимо предоставить в таможенный орган следующие документы:

  • заполненный и подписанный плательщиком расчет утилизационного сбора по форме
  • копия одобрения типа транспортного средства, копия свидетельства о безопасности конструкции транспортного средства и (или) копии заключений экспертиз, а также копии товаросопроводительных документов (при наличии)
  • платежные документы об уплате утилизационного сбора

[1]

После проверки правильности исчисления утилизационного сбора и его поступления по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства таможенный орган проставляет в бланке паспорта отметку об уплате утилизационного сбора или об основании неуплаты и выдает плательщику приходный ордер, который заполняется в соответствии с порядком, определяемым Федеральной таможенной службой.

В случае уплаты утилизационного сбора в размере, который превышает сумму, подлежащую уплате, а также ошибочной уплаты утилизационного сбора, такой излишне уплаченный утилизационный сбор подлежит возврату плательщику (его правопреемнику, наследнику) по заявлению плательщика в таможенный орган, выдавший таможенный приходный ордер. Возврат производится по решению таможенного органа (общий срок рассмотрения заявления не может превышать 30 календарных дней со дня подачи заявления) на счет плательщика в валюте Российской Федерации.

Утилизационный сбор не уплачивается:

  • в отношении колесных транспортных средств, с года выпуска которых прошло 30 и более лет, которые не предназначены для коммерческих перевозок пассажиров и грузов, имеют оригинальный двигатель, кузов и раму (при наличии), сохранены или отреставрированы до оригинального состояния
  • в отношении колесных транспортных средств, которые ввозятся в Российскую Федерацию с территорий государств — членов Таможенного союза и имеют статус товаров Таможенного союза при соблюдении ряда условий и наличии документов, указанных в Постановлении.

Таможенные платежи на автомобили: формула вычисления, примеры расчётов

Каждому, кто принял решение о покупке авто за границей, нужно понимать как происходит растаможка ввозимого автомобиля. Необходимо ознакомиться с вариантами ввоза, ознакомиться с местами оформления автомашин, подсчитать таможенные платежи. И тогда таможенное оформление авто станет проще и понятнее.

Ниже вас ждёт подробная информация о том, как произвести расчёт таможенных платежей на ввоз автомобиля в отечество.

Расчёт таможенных платежей — с чего начать

Окончательную калькуляцию платежей за оформление транспортных средств логично доверить таможенному брокеру. Но на этапе подготовки к сделке предварительные расчёты можно сделать и самостоятельно.

Из данных о транспорте нам потребуется минимальная техническая информация для определения кода ТН ВЭД.

Все транспортные средства относятся к разделу XVII, группе 87, охватывающей все средства наземного транспорта.

[2]

Далее классификатор делит ТС на: тракторы (8701), ТС для перевозки людей более 10 чел. (8702), легковые автомобили (8703), грузовые ТС (8704), спецтранспорт (8705).

Ниже по классификатору идут части транспортных средств и промышленные машины, группа 8711 – мотоциклы, 8712 – велосипеды.

В данной статье мы сконцентрируемся на легковых автомобилях и немного коснемся ТС смежных групп.

Внутри группы 8703 для подсчета платежей нам необходимо знать:

  • тип двигателя (дизельный, бензиновый, электрический, гибридный);
  • рабочий размер цилиндров;
  • возраст автомобиля;
  • таможенную стоимость автомобиля.

Что входит в таможенные платежи

Итак, платежи, которые вам придётся оплачивать на таможне за ввоз машины состоят из нескольких составляющих. Остановимся на них подробно.

Сборы за оформление

Для ввоза автомобиля применяется одинаковый тариф для физлиц и юрлиц. Ставка зависит от таможенной стоимости завозимого товара.

  • цена авто меньше 200 тыс. руб. — сбор за оформление составляет 500 руб.;
  • от 200 тыс. до 1 200 000 — 2 000;
  • 1 200 000-2 500 000 — 5 500 рублей;
  • 2 500 000-5 000 000 — 7 500 руб.;
  • 5 000 000-10 000 000 — 20 000;
  • 10 000 000-30 000 000 — 50 000 рублей.
Читайте так же:  Задолженность по налогам физических лиц казахстан

Пошлина, акциз и НДС для юридических лиц

Разберёмся с пошлиной. Если вы растамаживаете транспортное средство как юридическое лицо, то, исходя из кода ТН ВЭД, будут начислены разные пошлины.

Самая распространенная ставка на легковой автомобиль это 25% от заявленной или каталожной таможенной стоимости. Однако, в качестве перестраховки есть оговорка с поправкой на кубические сантиметры — размер пошлины не может быть меньше, чем сумма, начисляемая на объём двигателя. Для малолитражного транспорта это один евро за кубик, за более высокий объём двигателя — стоимость выше.

К примеру, вы ввозите машину по цене 10 тыс. долларов с двигателем 1500 см3 — пошлина будет составлять 25%, т. е. 2500 долларов. Если вы ввозите аналогичный автомобиль стоимостью 5000 долларов, то пошлина будет начислена исходя из расчета 1.1 евро за кубик двигателя, и будет равняться 1650 евро, а не 1250 долларов исходя из ставки 25%. Такая ставка пошлины называется комбинированной.

На очереди акциз. Его размер зависит от мощностных характеристик и составляет 15 руб. или 153 руб. за лошадку для автомобилей с мощностью меньше и больше 90 л. с. соответственно.

НДС составляет 18% и начисляется на сумму заявленной инвойсной или каталожной таможенной стоимости с пошлиной и акцизом.

Единая ставка для физлиц

Хотя ставка и называется «единой», но величины у неё разнятся в зависимости от предмета обложения.

Если речь идёт о новом импортном автомобиле, то:

  • При стоимости авто до 8 500 евро единая ставка будет равна 54%/2,5 евро за см3;
  • от 8 500 до 16 700 — 48%/3,5;
  • 16 700-42 300 — 48%/5,5;
  • 42 300-84 500 — 48%/7,5;
  • 84 500-169 000 — 48%/15;
  • свыше 169 тысяч — 48%/20 евро за кубический см.

На новый российский автомобиль, купленный за пределами РФ — 1 Евро за каждый кубический сантиметр двигателя.

На любой б/у автомобиль от 3 до 5 лет:

  • при объёме двигателя менее 1 000 см3 — 1,5 евро за 1 см3;
  • 1 000-1 500 см3 — 1,7;
  • 1 500-1800 — 2,5;
  • 1 800-2 300 — 2,7;
  • 2 300-3 000 — 3 евро за 1 см3;
  • свыше 3 000 — 3,6.

Для авто старше 5 лет расценки другие:
  • объём менее 1000 см3 стартует уже с 3 евро за кубик;
  • 1 000 см3-1 500 см3 — 3,2;
  • 1 500-1 800 — 3,5;
  • 1 800-2 300 — 4,8;
  • 2 300-3 000 — 5 евро;
  • свыше 3 000 см3 — 5,7.

Вы имеете право ввезти для собственных нужд автомобиль без уплаты пошлин, если:

  1. Вы, постоянно проживая на территории РФ, приобрели авто до 1991 года на территории бывших республик СССР;
  2. Ваш автомобиль произведен странами СНГ, а вы беженец или вынужденный переселенец.

Утилизационный сбор

С 01.09.2012 г. при ввозе авто ответственное за декларацию лицо обязано уплатить утилизационный сбор. Для физлиц сбор на новый и б/у легковой автомобиль составляет соответственно 2000 и 3000 рублей. Для юрлиц существует отдельная шкала расчётов, суммы в которой значительно выше, чем для физлиц.

Как происходит растаможка авто из Белоруссии? Читайте в нашей статье.
Информация о растаможке грузовых авто из Германии вот тут. Нужно знать алгоритм действий заранее.

Формула расчёта платежей

Таким образом, у нас вырисовывается формула расчёта платежей за растаможку транспортного средства:

Для юрлиц общая сумма платежей = сбор за оформление + таможенная пошлина + акциз + 18% НДС + УС.

Для физлиц общая сумма платежей = сбор за оформление + 48% или 54% (единая ставка) + УС.

Подсчитаем размер выплат на один и тот же автомобиль для физлица и юрлица, для примера расчёта таможенных платежей возьмём Opel Astra 2011 г. с объёмом двигателя 1400 см3 и мощностью двигателя 82 л. с.

Полный код ТН ВЭД 8703221099.

ТС с бензиновый двигателем 1000 — 1500 куб. см.

Пошлина составляет 25 % , но не менее 1,1 ЕВРО за см3.

Предположим, мы купили дорого, за 5000 дол., и нам будут насчитывать платежи исходя из фактической стоимости, а не каталожной.

Итак, мы, как юрлицо, заплатим следующие суммы:

Тип платежа Размер ставки Сумма в рублях Ориентировочная сумма в USD
ТО* 1000.00 руб. 1000.00 руб. 16.67 USD
Пошлина 25%, минимум 0.5 евро/см3 74992.25 руб. 1250.00 USD
Акциз нет 0.00 руб. 0.00 USD
НДС 18% 67493.02 руб. 1125.00 USD
УС** 20000,00 рублей x 8.26 165200 руб. 2753.62 USD
Итого 143485.27 руб. 2391.67 USD

**УС= Утилизационный сбор

Если мы физлицо, то именно по этому автомобилю картина более привлекательная:

Тип платежа Размер ставки Сумма в рублях Ориентировочная сумма в USD
ТО 1000,00 руб. 1000.00 руб. 16.67 USD
ЕС*** 1.7 евро/см3 157320.86 руб. 2622.29 USD
УС 20000,00 рублей x 0.15 3000 руб. 50.01 USD
Итого 161320.86 руб. 2688.96 USD

Однако если мы ввезём такой же Опель, но новый, то сумма платежей для физлица будет выше, поскольку относительно нового ТС стоимостью ниже 8500 Евро будет применена единая ставка 54%.

Таким образом, дабы не попасть в неудобное положение, воспользуйтесь онлайн функцией расчёта таможенных платежей заранее и сравните полученную общую сумму со стоимостью аналогичного автомобиля в салоне.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Транспорт».

Бесплатная консультация по телефону:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Калькулятор растаможки автомобилей

Изменения в законодательстве, касающиеся растаможки автомобилей

  • 1 апреля 2018 года повышены коэффициенты утилизационного сбора. Новые коэффциенты приведены в таблице.
  • С 1 января 2018 года применяются новые ставки акцизов. Новые ставки приведены в таблице.
  • С 1 сентября 2017 года отменены нулевые пошлины на ввоз электромобилей.

Растаможка автомобилей в России

Итак, какие же пошлины и налоги нужно платить при растаможке автомобиля. Речь идет об автомобилях с бензиновыми, дизельными и гибридными двигателями. Для растаможки электромобилей существуют отдельные правила, которые описаны ниже.

  1. Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
  2. Таможенная пошлина.
  3. Утилизационный сбор. Платят как физические так и юридические лица. Расчет описан ниже.
  4. НДС. Платят только юридические лица. НДС (18%) расчитывается от суммы: стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
  5. Акциз. Платят только юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.
Читайте так же:  Аспирантура новости

Начиная с 2014 года разрешен ввоз автомобилей с экологическим классом только ЕВРО-5.

Растаможка электромобилей в России

Налоги, уплачиваемые при растаможке электромобилей, немного отличаются от налогов, которые необходимо уплачивать для бензиновых и дизельных автомобилей.

С 1 сентября 2017 года отменены нулевые пошлины на ввоз электромобилей.

Итак, при растаможке электромобилей необходимо оплатить следующие налоги:

  1. Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
  2. Таможенная пошлина в размере 15% от стоимости автомобиля. Пошлину не платят физические лица при ввозе авто возрастом менее 3-х лет. Вместо этого они платят единый налог для физических лиц.
  3. Единый налог для физических лиц при ввозе новых электромобилей (возрастом менее 3-х лет).
Электромобили возрастом до 3-х лет, ввозимые физическими лицами, стоимостью менее 8 500 евро. Единая ставка 54 %
Электромобили возрастом до 3-х лет, ввозимые физическими лицами, стоимостью более 8 500 евро. Единая ставка 48 %

Юридические лица, а также физические лица (при ввозе электромобилей возрастом старше 3 лет) не платят этот налог, а вместо него платят НДС и акциз.

  • Утилизационный сбор. Для всех автомобилей, в том числе автомобилей с электрическими двигателями, рассчитывается по единым ставкам. Расчет утилизационного сбора описан ниже.
  • НДС. Платят юридические лица (всегда), а также физические лица (только при ввозе электромобилей старше 3-х лет). НДС составляет 18% от суммы: каталожная стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
  • Акциз. Платят юридические лица (всегда), а также физические лица (только при ввозе электромобилей старше 3-х лет). Ставки акциза приведены ниже.
  • Сбор за таможенное оформление

    Сумма сбора зависит только от стоимости автомобиля.

    Стоимость автомобиля, руб. Стоимость оформления, руб.
    до 200 000 500
    до 450 000 1 000
    до 1 200 000 2 000
    до 2 500 000 5 500
    до 5 000 000 7 500
    до 10 000 000 20 000
    до 30 000 000 50 000
    свыше 30 000 000 100 000

    Утилизационный сбор

    Утилизационный сбор рассчитывается по следующей формуле:

    где БС — базовая ставка, К — коэффициент.

    Базовая ставка определяется категорией транспотного средства:

    • легковые автомобили некоммерческого использования — 20 000 руб.
    • коммерческие автомобили (как легковые так и грузовые и автобусы) — 150 000 руб.

    Значения коэффициента для физических лиц:

    Для автомобилей младше 3-х лет Для автомобилей старше 3-х лет
    0.17 0.26

    Значения коэффициента для юридических лиц:

    Коэффициенты утилизационного сбора для юридических лиц были повышены 1 апреля 2018 года. В таблице приведены новые коэффцициенты.

    Объем двигателя до 1000 см 3 от 1000 до 2000 см 3 от 2000 до 3000 см 3 от 3000 до 3500 см 3 свыше 3500 см 3 электромобили
    Автомобили младше 3-х лет 1.65 4.2 6.3 5.73 9.08 1.63
    Автомобили старше 3-х лет 6.15 15.69 24.01 28.5 35.01 6.1

    Юридические лица платят акциз всегда. Физические лица платят акциз только при растаможке электромобилей старше 3х лет.

    [3]

    Размер акциза на автомобили зависит от мощности двигателя.

    Ставки действуют с 1 января 2018 года.

    Текущие ставки акциза:

    Мощность двигателя Ставка акциза
    до 90 л.с. 0 руб. за 1 л.с.
    91 — 150 л.с. 45 руб. за 1 л.с.
    150 — 200 л.с. 437 руб. за 1 л.с.
    200 — 300 л.с. 714 руб. за 1 л.с.
    300 — 400 л.с. 1218 руб. за 1 л.с.
    400 — 500 л.с. 1260 руб. за 1 л.с.
    свыше 500 л.с. 1302 руб. за 1 л.с.

    Таможенные пошлины на автомобили. Ставки.

    Ставки таможенных пошлин рассчитываются по-разному в зависимости от типа двигателя, объема двигателя, стоимости автомобиля.

    Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом менее 3 лет.

    Стоимость автомобиля до 8500 евро до 16700 евро до 42300 евро до 84500 евро до 169000 евро свыше 169000 евро
    Таможенная пошлина 54%, но не менее 2.5 евро/см 3 48%, но не менее 3.5 евро/см 3 48%, но не менее 5.5 евро/см 3 48%, но не менее 7.5 евро/см 3 48%, но не менее 15 евро/см 3 48%, но не менее 20 евро/см 3

    Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом старше 3 лет.

    до 1000 см 3 от 1001 до 1500 см 3 от 1501 до 1800 см 3 от 1801 до 2300 см 3 от 2301 до 3000 см 3 свыше 3001 см 3
    от 3 до 5 лет 1.5 евро/см 3 1.7 евро/см 3 2.5 евро/см 3 2.7 евро/см 3 3 евро/см 3 3.6 евро/см 3
    старше 5 лет 3 евро/см 3 3.2 евро/см 3 3.5 евро/см 3 4.8 евро/см 3 5 евро/см 3 5.7 евро/см 3

    Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с бензиновыми двигателями.

    до 1000 см 3 от 1001 до 1500 см 3 от 1501 до 1800 см 3 от 1801 до 2300 см 3 от 2301 до 3000 см 3 свыше 3001 см 3
    до 3 лет 23%, но не менее 0.67 евро/см 3 23%, но не менее 0.73 евро/см 3 23%, но не менее 0.83 евро/см 3 23%, но не менее 1.2 евро/см 3 23%, но не менее 1.2 евро/см 3 23%, но не менее 1.57 евро/см 3
    от 3 до 5 лет 25%, но не менее 0.45 евро/см 3 25%, но не менее 0.5 евро/см 3 25%, но не менее 0.45 евро/см 3 25%, но не менее 0.55 евро/см 3 25%, но не менее 0.55 евро/см 3 25%, но не менее 1 евро/см 3
    от 5 до 7 лет 25%, но не менее 0.45 евро/см 3 25%, но не менее 0.5 евро/см 3 25%, но не менее 0.45 евро/см 3 25%, но не менее 0.55 евро/см 3 25%, но не менее 0.55 евро/см 3 25%, но не менее 1 евро/см 3
    старше 7 лет 1.4 евро/см 3 1.5 евро/см 3 1.6 евро/см 3 2.2 евро/см 3 2.2 евро/см 3 3.2 евро/см 3
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с дизельными двигателями.

    Источники


    1. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.

    2. Фоменко, С.Е. Как уволить нерадивого сотрудника; М.: Бератор, 2013. — 160 c.

    3. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.
    Акциз при ввозе автомобиля физическим лицом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here