В счет фактуре расписывается водитель

Особенности решения вопросов по теме: "В счет фактуре расписывается водитель". Здесь вы найдете полное описание темы и советы профессионалов. Если у вас имеются нюансы на счет которых нужна консультация, то обращайтесь к дежурному сотруднику.

В счет фактуре расписывается водитель

Главная страница Форум Гарант

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. Я почитал много форумов, но осталось несколько вопросов по тому, кто подписывается в ТОРГ-12 и в какой момент. У меня есть несколько случаев для разбора.

2) Вторая ситуация похожа на первую, только теперь поставщик Б отправляет с помощью привлечённого перевозчика П. товар на склад грузополучателю А. Комплект документов как я понимаю такой же: две ТОРГ-12, одна счёт-фактура, Транспортная накладная, только в ней теперь грузоотправитель является поставщик Б, а грузополучатель остаётся покупатель А. правильно? И как происходит забор груза перевозчиком П со склада поставщика Б? Ему нужна доверенность на забор груза? Он должен расписаться в обоих экземплярах ТОРГ-12 в графе «груз принял» или же в этой графе будут расписываться на складе грузополучателя А? И два комплекта ТОРГ-12 останутся у грузополучателя А, чтобы материально-ответственное лицо расписалось в них и передало один экземпляр обратно поставщику Б? Как правильно должно происходить?

3) В третьей ситации поставщик Б доставляет своим транспортом товар грузополучателю А. В этом случае вместо транпортной накладной достаточно оформить товарно-транспортную накладную, верно? И опять же интересует вопрос: графу «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель » в ТОРГ-12 когда должны заполнять и кто?

Заранее спасибо. Хочу детально разобраться в данном вопросе.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 29.11.2010 20:19:27

Грузоотправитель и его адрес в счете -фактуре

Наша компания заключила договор ответственного складского хранения товаров. Собственных складов не имеем. Отпуск товаров нашим покупателям производит склад, право собственности на товары принадлежит нашей компании. В момент отпуска товара оформляется акт возврата товаров нашей компании и накладная реализации ТОЛРГ-12 покупателю, в которой мы указаны поставщиком.

Какую организацию (нас или компанию, оказывающую услуги хранения) и адрес (наш/склада — юридический/фактический) нужно указывать в строке «Грузоотправитель» счета-фактуры, накладной ТОРГ-12?

#2 30.11.2010 16:37:39

Re: Грузоотправитель и его адрес в счете -фактуре

В рамках данной конференции эксперты дают консультации по конкретным вопросам в области применения налоговых вычетов и возмещения НДС.

Поскольку ваш вопрос напрямую не относится к тематике конференции, он будет рассмотрен экспертами только после размещения ответов на профильные вопросы.

#3 29.12.2010 14:38:21

Re: Грузоотправитель и его адрес в счете -фактуре

Отвечает Ольга Смирнова, эксперт «КонсультантПлюс»:

Организация является покупателем, но грузополучатель — другая организация. От поставщика товар получает водитель грузополучателя по доверенностям, выданным покупателем, а также грузополучателем. Как должны быть заполнены строки 15 и 18 универсального передаточного документа со статусом «1»? Должен ли строку 18 подписывать главный бухгалтер?

Форма универсального передаточного документа (далее — УПД) предложена к применению хозяйствующим субъектам Федеральной налоговой службой (письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/[email protected] «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» (далее — Письмо ФНС)).

Основные правила заполнения данной формы сводятся к следующему (смотрите Приложение 4 к Письму ФНС):

— при использовании УПД со статусом «1» в качестве основания для применения права на вычет по НДС необходимо заполнение обязательных реквизитов, установленных п. 5 и п. 6 ст. 169 НК РФ с учетом положения абзаца 2 п. 2 ст. 169 НК РФ (смотрите также письмо Минфина России от 28.08.2013 N 03-07-15/35322);

— при использовании УПД со статусом «1» в качестве первичного документа необходимо наличие обязательных реквизитов, перечисленных в части 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ).

Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов УПД приведены в Приложении 3 к Письму ФНС.

Заполнение строки 15 «Товар (груз) получил / услуги, результаты работ, права принял»

Указанный показатель является уточняющим обстоятельства осуществления операции (сделки). По строке 15 может быть указана должность лица, получившего груз и (или) уполномоченного на принятие услуг, результатов работ, прав по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени покупателя; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.

Согласно п. 1 ст. 509 ГК РФ поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, указанному в договоре в качестве получателя.

В случае, когда договором поставки предусмотрено право покупателя давать поставщику указания об отгрузке (передаче) товаров получателям (отгрузочные разнарядки), отгрузка (передача) товаров осуществляется поставщиком получателям, указанным в отгрузочной разнарядке (п. 2 ст. 509 ГК РФ).

Следовательно, получателем товара может быть как непосредственно сам покупатель, так и грузополучатель, прямо поименованный в договоре поставки либо в отгрузочной разнарядке.

Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами (п. 1 ст. 185 ГК РФ).

Таким образом, в строке 15 указывается должность лица, фактически получающего (принимающего) товар от поставщика, то есть уполномоченного покупателем на получение товара у поставщика. В рассматриваемой ситуации по доверенности уполномоченным покупателем лицом является водитель грузополучателя, который и должен поставить подпись с указанием фамилии и инициалов.

Заполнение строки 18 «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни»

Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции (сделки) со стороны покупателя. В строке 18 указывают должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Если таких лиц несколько, то необходимо ввести дополнительные строки (18а, 18б и т.д.) для указания должности, Ф.И.О. и подписи этих лиц.

Заметим, если ответственным за оформление сделки является лицо, уполномоченное на получение (принятие) товара (услуги, работ, прав) и поставившее подпись в строке 15 «Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принял», то в строке 18 можно указать только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи.

Читайте так же:  Выплаты соц работников в сельской местности

Обращаем внимание, согласно пп.пп. 6 и 7 части 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ обязательными реквизитами первичного учетного документа являются, в частности, наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события, а также подписи данных лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Таким образом, строка 18 обязательна для заполнения. В рассматриваемой ситуации строку 18 должно подписать лицо (лица), ответственное(-ые) за оформление операции по приемке товара со стороны покупателя.

Что касается перечня лиц, ответственных за совершение тех или иных операций в организации, то прямого указания на утверждение его локальными документами хозяйствующего субъекта в Законе N 402-ФЗ или в иных нормативно-правовых актах по бухгалтерскому учету нет.

Вместе с тем в Приложении N 4 к Письму ФНС подразумевается наличие соответствующего распорядительного документа в организации.

Кроме того, согласно части 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

В соответствии с п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» при формировании учетной политики утверждаются в том числе:

— правила документооборота и технология обработки учетной информации;

— порядок контроля за хозяйственными операциями;

— другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

В связи с этим, полагаем, организации целесообразно определить лиц, ответственных за совершение тех или иных сделок и за оформление фактов хозяйственной жизни, утвердив составленный список руководителем. Поскольку организация самостоятельно формирует свою учетную политику (часть 2 ст. 8 Закона N 402-ФЗ), то она не ограничена в порядке определения лиц, ответственных за совершение операций. Это могут быть как конкретные лица (по Ф.И.О.), так и лица, выполняющие определенные функции. Также и сами сделки могут быть сгруппированы по схожим признакам (например отгрузка товаров, оказание услуг и т.п.) или в ином порядке, удобном организации.

Полагаем, если по внутреннему распорядительному документу организации-покупателя главный бухгалтер является лицом, ответственным за оформление операции по приемке товара от поставщика, то по строке 18 указывается его должность, подпись с указанием фамилии и инициалов. В то же время заметим, главный бухгалтер (бухгалтер) необязательно должен быть лицом, ответственным за оформление фактов хозяйственной жизни. Более того, на основании части 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, не несет ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член МоАП, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана

23 апреля 2014 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Подписи в УПД со стороны покупателя, продавца, заказчика, исполнителя

Подписи в УПД

Универсальный документ объединяет в себе данные сразу двух разных документов, поэтому количество подписей на нем увеличивается. При этом, со стороны продавца и покупателя подписать его может как одно лицо, так и разные лица. Это зависит от того, как распределены соответствующие полномочия у сторон отношений. Так, если тот, кто подписывает УПД со стороны покупателя, имеет полномочия на приемку товара, отвечает за правильность оформления документа, то в УПД от имени покупателя может быть всего одна подпись. Однако таких подписей может быть и гораздо больше. В этой статье расскажем, какие подписи в УПД и когда нужно проставить.

Кто подписывает УПД со стороны продавца, исполнителя, подрядчика

УПД объединяет в себе два разных документа. В него включена форма счета-фактуры (обведена черной рамкой) и сведения, необходимые для оформления приема-передачи товара, результатов работ и т.д.

Обратите внимание, что с 01.10.2017 форма счета-фактуры изменилась. Это нужно учесть и форме УПД. Для этого УПД, как рассказала ФНС в приведенном ниже письме, можно откорректировать.

Образец заполнения УПД по новой форме (с учетом изменений с 01.10.2017) вы найдете здесь.

Таким образом, при подписании со стороны продавца, исполнителя, подрядчика (далее – Продавца) обязательные подписи в УПД включают:

  • лиц, уполномоченных на подписание счета-фактуры;
  • лиц, уполномоченных на отгрузку (передачу) товара, работ, услуг (строка 10);
  • лиц, отвечающих за оформление операции (строка 13).

Предусмотрено, что если лицо одновременно уполномочено на подписание счета-фактуры и отгрузку (передачу) товара (работ, услуг), то в строке 10 подпись можно не ставить, достаточно указать ФИО и должность этого лица.

Также подпись можно не ставить в строке 13, если лицо, отвечающее за оформление операции, тоже самое, что и лицо, уполномоченное на отгрузку или передачу товара (работы, услуги).

При этом, если за оформление операции в компании отвечают несколько сотрудников, то УПД может быть подписан каждым из них. Для этого форму универсального документа можно доработать, включив, например, дополнительную строку 13а.

Такие разъяснения по поводу заполнения приводятся в письме ФНС от 21.10.13., в котором помимо прочего приводятся правила заполнения УПД. Подписи всех указанных лиц в приведенных случаях проставлять не обязательно.

Кто подписывает УПД со стороны покупателя (заказчика)?

Здесь правила заполнения УПД примерно такие же. Покупатель (заказчик) ставит подписи в строках 15 и 18. В 15 строке расписывается лицо, отвечающее за приемку товара, работы, услуги. В строке 18 лицо, которое отвечает за оформление операции.

Если это одно и тоже лицо, то его подпись достаточно поставить только в 15 строке. В строке 18 при этом нужно указать ФИО и должность этого лица, а подпись ставить не обязательно.

Если же за оформление операции отвечают сразу несколько сотрудников, то форму УПД можно дополнить дополнительными строками, например, строкой 18а, в которой должен будет расписаться другой ответственный сотрудник.

Ниже мы приведем образец, как подписать УПД, когда со стороны заказчика одно и тоже лицо отвечает и за приемку услуги и за оформление операции.

Подписи грузоперевозчика

Вопрос

Если товар везет грузоперевозчик, то где и на основании чего он должен расписаться? В торг-12? в какой строке? В транспортной накладной? Можно ли в ТТН?

Ответ

Читайте так же:  Доверенность представителю в административном судопроизводстве образец

Согласно п. 6 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272 (далее — Правила), перевозка груза осуществляется на основании договора перевозки груза.

Заключение договора перевозки подтверждается транспортной накладной или товарно-транспортной накладной по форме N 1-Т (п. 2 ст. 785 ГК РФ, ст. 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», п. 6 Правил).

На основании Правил перевозок и заключенного договора грузоперевозчик пописывает ТН (ТТН).

Передачу товаров от продавца к покупателю подтверждает товарная накладная, в большинстве случаев составляемая по унифицированной форме N ТОРГ-12. Перевозчик ее подписывает, так как к товарам он отношения не имеет.

В левой нижней части ТОРГ-12 должностные лица продавца (лицо, разрешившее отпуск груза, и главный (старший) бухгалтер) удостоверяют преобразование товаров в груз. Последний характеризуется массой и количеством мест. Эти данные заносятся в п. 3 транспортной накладной.

Дата в левой нижней части ТОРГ-12 характеризует момент передачи груза перевозчику. Ее подтверждает подпись должностного лица продавца в реквизите «Отпуск груза произвел». Заметим, что перевозчик подписывает приемку груза только в ТН (или ТТН). В ТОГ-12 перевозчик подписей не ставит.

В счет фактуре расписывается водитель

Дата публикации 21.05.2014

Использован релиз 3.0.32

Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

Исправление сведений в УПД в случае, когда такие сведения являются обязательными реквизитами и счета-фактуры, и первичного учетного документа в программе «1С:Бухгалтерия 8» рассмотрим на следующем примере.

31 марта 2014 организация ЗАО «ТФ-Мега» (продавец) передала ООО «Торговый дом» (покупатель) в соответствии с заключенным договором поставки 20 единиц товаров отечественного производства, оформив этот факт хозяйственной жизни с помощью универсального передаточного документа (УПД).

22 апреля 2014 года стороны сделки выяснили, что в УПД допущена ошибка в указании цены товаров, которая не соответствует условиям договора. Для исправления допущенной ошибки продавец и покупатель оформили исправленный УПД.

В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

Отгрузка товаров

Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю в программе производится:

  • с помощью документа «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Товары» (при применении упрощенного способа ввода информации) (рис. 1);
  • или с видом операции «Товары, услуги, комиссия» (при традиционном способе ввода информации) (раздел Покупки и продажи — журнал документов панели навигации Реализация товаров и услуг).

Для заполнении формы УПД при наличии соответствующей информации целесообразно внеси уточняющие сведения о продавце (информация о лице, производящем отпуск) и покупателе (информация о лице — получателе груза и реквизиты выданной ему доверенности) в форму «Реквизиты продавца и покупателя», открываемую по гиперссылке Реквизиты продавца и покупателя под табличной частью документа «Реализация товаров и услуг» (рис. 2).

Документ учетной системы «Счет-фактура выданный на реализацию» (рис. 3) создается в программе на основании документа «Реализация товаров и услуг» по кнопке Выписать счет-фактуру (рис. 1).

Для оформления факта хозяйственной жизни и для выставления счета-фактуры на отгрузку формируется УПД с помощью кнопки Печать из документа учетной системы «Реализация товаров и услуг» или из документа «Счет-фактура выданный на реализацию» (рис. 4).

В сформированном Универсальном передаточном документе (рис. 5) автоматически заполняются:

Все остальные сведения со стороны продавца, характеризующие факт хозяйственной жизни, вносятся в документ вручную с помощью кнопки Редактирование (рис. 6):

  • в строке Данные о транспортировке и грузе [9] — данные о грузе, например, вид упаковки (если указание таких сведений предусмотрено сторонами сделки или целесообразно исходя из условий договора);
  • в строке Товар (груз) передал / услуги, результаты работ, права сдал [10] — подпись ответственного лица, отпустившего товар;
  • в строке Иные сведения об отгрузке, передаче [12] — ссылки на неотъемлемые приложения, например, на сертификат качества (сертификаты соответствия, сертификаты безопасности и т.д.), если такие документы должны представляться вместе с товаром согласно условиям договора;
  • в строке Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни [13] — должность и подпись с расшифровкой лица, ответственного за правильность оформления операции со стороны продавца.

При приемке товара покупатель заполняет правую сторону УПД, указывая (рис. 6):

  • в строке Товар (груз) получил / услуги, результаты работ, права принял [15] — должность и подпись с расшифровкой уполномоченного на получение товара лица. Если до оформления УПД информация о доверенности отсутствует, то реквизиты такой доверенности необходимо внести в строку Основание передачи (сдачи)/получения (приемки) [8];
  • в строке Дата получения (приемки) [16] — фактическую дату получения товара покупателем (или уполномоченным покупателем лицом);
  • в строке Иные сведения о получении, приемке [17] — сведения об отсутствии /наличии претензий со стороны покупателя, а также данные о документах, оформленных покупателем при получении товаров (например, акты о расхождении по качеству, по номенклатуре и т.д.);
  • в строке Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни [18] — должность и подпись с расшифровкой лица, ответственного за правильность оформления операции со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, получившим товар (строка [15]), то указываются должность и Ф.И.О. без повторения подписи.

Выставленный в составе УПД счет-фактура регистрируется в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2014 года (раздел Учет, налоги, отчетность — кнопка панели действий Журнал учета счетов-фактур) (рис. 7),

а также в книге продаж за 1 квартал 2014 года (раздел Учет, налоги, отчетность — кнопка панели действия Книга продаж) (рис. 8).

Начисленная при отгрузке сумма НДС отражается в разделе 3 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года (раздел Учет, налоги, отчетность — гиперссылка панели навигации Регламентированные отчеты) (рис. 9).

Корректировка реализации

Исправления сведений, ошибочно указанных в выставленном при отгрузке товаров УПД, в программе производится с помощью документа «Корректировка реализации» с видом операции «Исправление в первичных документах» (раздел Покупки и продажи – журнал документов панели навигации Корректировка реализации).

Читайте так же:  Алименты на ребенка с пенсии мвд

Создать документ «Корректировка реализации» с видом операции «Исправление в первичных документах» можно одним из способов:

  • на основании документа «Реализация товаров и услуг» с видом операции «Товары» (раздел Покупки и продажи — гиперссылка панели навигации Реализация товаров и услуг) (рис. 10);
  • на основании документа учетной системы «Счет-фактура выданный на реализацию», сформированного при отгрузке товаров (раздел Покупки и продажи — гиперссылка панели навигации Счета-фактуры выданные) (рис. 11).

В новом непроведенном документе «Корректировка реализации» с видом операции «Исправление в первичных документах» на закладке «Товары» в графе «Цена» в строке «после изменения» нужно указать правильную цену, соответствующую условиям заключенного договора. Значения остальных полей (стоимость без НДС в графе «Сумма», сумма НДС в графе «НДС», стоимость с НДС в графе «Всего») рассчитываются автоматически (рис. 12).

Поскольку допущенная ошибка затрагивает показатели как счета-фактуры, так и первичного учетного документа, т.е. исправление должно быть отражено для целей применения НДС и для БУ (НУ), то в документе «Корректировка реализации» переключатель «Корректировать» должен быть установлен в положении «НДС, бухгалтерский и налоговый учет».

После проведения документа будут сформированы сторнировочные бухгалтерские проводки (рис. 13):

  • по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на отрицательную разницу между стоимостью женских костюмов с НДС до и после корректировки в размере 11 800,00 руб. (236 000,00 руб. — 224 200,00 руб.);
  • по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на отрицательную разницу в сумме НДС по операции реализации женских костюмов до и после корректировки в размере 1 800,00 руб. (36 000,00 руб. — 34 200,00 руб.).

В учетной системе исправленный счет-фактура создается по кнопке Выписать исправленный счет-фактуру под табличной частью документа «Корректировка реализации» (рис. 12).

После нажатия кнопки автоматически создается новый документ «Счет-фактура выданный на реализацию» с номером исправления (рис. 14), а в документе «Корректировка реализации» появляется гиперссылка на созданный исправленный счет-фактуру.

В созданном и проведенном исправленном счете-фактуре «Счет-фактура выданный на реализацию», в который можно перейти по гиперссылке, автоматически будут заполнены все поля, а в строке «Документы-основания» будет содержаться гиперссылка на соответствующий документ «Корректировка реализации».

Просмотр и печать исправленного УПД

Оформление исправленного УПД производится с помощью кнопки Печать из документа учетной системы «Корректировка реализации» с видом операции «Исправление в первичных документах» или из документа «Счет-фактура выданный на реализацию» с номером исправления (рис. 15).

Поскольку форма УПД строится на основе формы счета-фактуры (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]), то внесение исправлений в этот документ полностью соответствует порядку, установленному для исправления счетов-фактур в Постановлении № 1137 (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137):

  • в исправленный экземпляр УПД переносятся все показатели из первоначального УПД (рис. 5), при этом ошибочные показатели заменяются на уточненные (исправленные);
  • в строке (1а) указывается порядковый номер исправления и дата исправления (рис. 16).

Для обеспечения соответствия требованиям к внесению исправлений в первичные учетные документы, установленным в ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, необходимо дополнить исправленный УПД сведениями, указанными в первоначальном УПД, причем как со стороны продавца, так и со стороны покупателя (рис. 6), и проставить все подписи, которые присутствовали на первоначальном документе (рис. 17).

Регистрация исправленного УПД

Регистрация исправленного УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге продаж полностью соответствует правилам, установленным Постановлением № 1137 для исправленных счетов-фактур.

В соответствии с п. 3 Правил ведения журнала учета, утв. Постановлением № 1137, исправленные счета-фактуры подлежат единой регистрации в хронологическом порядке в части 1 журнала учета по дате их выставления. Следовательно, исправленный УПД, выставленный 22.04.2014 г., будет зарегистрирован в части 1 журнала учета за 2 квартал 2014 года (раздел Учет, налоги, отчетность — кнопка панели действий Журнал учета счетов-фактур) (рис. 18).

В соответствии с п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в них исправлений.

Согласно п. 11 Правил ведения книги продаж при аннулировании записи в книге продаж (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Исправленные счета-фактуры в указанных случаях регистрируются в книге продаж или дополнительном листе книги продаж по мере возникновения обязанности по уплате налога с указанием в соответствующих графах книги продаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений.

Следовательно, при внесение 22.04.2014 г. исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), составленный 31.03.2014 г., в дополнительном листе книги продаж за 1 квартал 2014 года будут сделаны записи об аннулировании первоначального УПД и регистрации исправленного УПД (раздел Учет, налоги, отчетность — кнопка панели действий Книга продаж) (рис. 19).

Данные из строки «Всего» дополнительного листа книг продаж используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года (раздел Учет, налоги, отчетность — гиперссылка панели навигации Регламентированные отчеты) (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением № 1137) (рис. 20).

Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС?

21.11.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Есть пять видов ошибок в счетах-фактурах, при наличии которых налоговые органы могут отказать покупателю в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

  1. Ошибки, не позволяющие определить, кто именно является продавцом или покупателем (пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
    Это могут быть ошибки в наименовании, адресе, ИНН продавца или покупателя. При этом не препятствуют вычету НДС такие опечатки в наименованиях, как (Письмо Минфина от 02.05.2012 N 03-07-11/130):
    • замена заглавных букв строчными и наоборот;
    • отсутствие кавычек;
    • указание лишних символов (тире, точек, кавычек, запятых).

Если продавец или покупатель являются крупнейшими налогоплательщиками, в счете-фактуре может быть указан их КПП, присвоенный как при постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, так при постановке на учет по месту нахождения (Письмо Минфина от 14.05.2007 N 03-01-10/4-96).

Читайте так же:  Дополнительный бал за стаж 30 лет
  • Ошибки, не позволяющие определить, какой именно товар (услуга) приобретен (пп. 5 п. 5 ст. 169 НК РФ).
    То есть когда наименование товаров (работ, услуг) указано неправильно. Например, в графе 1 написано «Колбаса докторская» (вареная), а была отгружена колбаса «Финская» (варено-копченая).
  • Ошибки, не позволяющие определить, сколько стоят товары (работы, услуги) или какая сумма предоплаты была получена (в авансовом счете-фактуре) (пп. 8 п. 5, пп. 5 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
    Проблема возможна при неправильном указании:
      • или валюты, в которой оплачиваются товары (работы, услуги), в том числе ее кода и наименования (пп. 6.1 п. 5, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина от 11.03.2012 N 03-07-08/68);
      • или количества товаров (работ, услуг) (пп. 6 п. 5 ст. 169 НК РФ);
      • или цены товаров (работ, услуг) (пп. 7 п. 5 ст. 169 НК РФ).
  • К таким ошибкам относятся и арифметические ошибки в расчете стоимости товаров (работ, услуг), когда при перемножении показателей граф 3 и 4 не получается показатель графы 5 (Письмо Минфина от 18.09.2014 N 03-07-09/46708).

  • Ошибки, не позволяющие определить ставку НДС (пп. 10 п. 5, пп. 6 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
    Например, указана ставка 10%, а НДС исчислен по ставке 18%, либо по товарам, облагаемым по ставке 0%, указана ставка 18%.
  • Ошибки, не позволяющие определить сумму налога (пп. 11 п. 5, пп. 7 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2014 N 03-07-09/46708). Это возможно, например, если показатель графы 8:
    • или отсутствует, хотя в графе 7 указана ставка 10 или 18%;
    • или не получается при перемножении показателей граф 5 и 7.
  • Ошибки в остальных показателях счета-фактуры не препятствуют вычету НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

    Еще по теме:

    Ошибки и неточности – нередкое для бухгалтерского учета явление. Одними из наиболее распространенных являются ошибки в оформлении счетов-фактур по НДС. Налоговое законодательство по-разному классифицирует подобные неточности, выделяя ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие вычету, и ошибки в счете-фактуре, препятствующие вычету НДС.

    Помимо норм действующего налогового законодательства (ст.169 НК РФ, постановление

    Правительства № 1137 от 26 декабря 2011 г.), существуют многочисленные ведомственные разъяснения и письма Минфина РФ, регулирующие вопросы необходимости исправления ошибок, допущенных при выписке счетов-фактур. Нередко последней инстанцией, призванной урегулировать споры между плательщиками и налоговыми органами, является суд.

    Общий подход к внесению исправлений в счета-фактуры основан на том, что во избежание отказа в вычете НДС, счет-фактура подлежит корректировке, если в его оформлении присутствуют существенные ошибки. Существенные ошибки в счет-фактуре – это ошибки, которые не позволяют определить:

    • покупателя или продавца товара;
    • наименование товаров;
    • их стоимость или сумму полученной предоплаты (по авансовым платежам);
    • применяемую ставку НДС.

    Не являются существенными мелкие недочеты в оформлении счетов-фактур (строчные буквы вместо заглавных в наименованиях продавца или покупателя, отсутствие кавычек и т.п.)

    Ошибка в КПП в счет-фактуре не мешает идентифицировать продавца, но согласно письма Минфина от 04.03.2013 г. № 03-07-09/6404 требует исправления, поэтому для плательщика НДС более безопасным будет получение счет-фактуры с корректными данными. Исключением, согласно письма того же Минфина от 05.09.2014 г. № 03-07-09/44671, не препятствует вычету по НДС указание в счете-фактуре филиала КПП головного предприятия.

    В счет фактуре расписывается водитель

    Дата публикации 15.06.2016

    Использован релиз 3.0.43

    В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).

    С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

    Организация ООО «ТФ-Мега» (продавец) заключила с ООО «Торговый дом» (покупатель) договор на поставку 20 единиц товаров отечественного производства стоимостью 236 000,00 руб. (в том числе НДС 18% — 36 000,00 руб.). Согласно условиям договора передача товара и переход права собственности на него происходят на складе покупателя, куда товар доставляет продавец силами сторонней транспортной организации. Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем применяет универсальный передаточный документ (УПД).

    В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

    Отгрузка товаров

    Регистрация операции отгрузки товаров покупателю без перехода права собственности в программе производится с помощью документа «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» (раздел Продажи — подраздел Продажи) (рис. 1).

    При заполнении документа «Реализация (акт, накладная)» нужно указать:

    • в поле «от» — дату отгрузки товаров (соответствует дате отражения операции в учетной системе);
    • в поле «Контрагент» — наименование покупателя товаров;
    • в поле «Договор» — номер договора поставки;
    • в поле «Счет на оплату» — сведения о номере и дате счета (если он выставлялся).

    По гиперссылке «Подписи» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» (рис. 1) можно открыть дополнительное окно для указания уточняющей информации об участниках операции с целью автоматического заполнения соответствующих строк УПД (рис. 2):

    • в поле «Отпуск произвел» — сведения о лице, совершившем отгрузку товаров, для заполнения строки [10] УПД (рис. 7);
    • в поле «Ответственный за оформление (для УПД)» — сведения о лице, ответственном за правильность оформления факта хозяйственной жизни (п. 6 ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), для заполнения строки [13] УПД (рис. 7).

    По гиперссылке «Доставка» документа учетной системы «Реализация (акт, накладная)» (рис. 1) можно открыть дополнительное окно (рис. 3) для указания:

    • уточняющей информации о транспортировке груза (если указание таких сведений предусмотрено сторонами сделки и (или) целесообразно исходя из условий договора) для заполнения строки [9] УПД (рис. 7);
    • сведений об иных документах, являющихся неотъемлемыми приложениями к УПД (например, о паспортах, сертификатах соответствия и т.п.), для заполнения строки [12] УПД (рис. 7).

    При заполнении дополнительных сведений о доставке следует учитывать:

    • поля «Автомобиль», «Водитель», «Груз» заполняются при установленном флажке для значения «Перевозка автотранспортом» и используются для формирования транспортной накладной, если доставка товара осуществляется силами самого продавца. В этом случае в строке [9] УПД автоматически указываются реквизиты транспортной накладной, которые совпадают с номером и датой УПД;
    • значения из полей «Перевозчик» с отметкой «Другой» и «Сведение о транспортировке (для УПД)» полностью переносятся в строку [9] УПД.
    Читайте так же:  Денежная выплата по полису омс образец

    Поэтому при доставке товаров силами привлеченной транспортной компании следует указать ее наименование в поле «Другой» и заполнить в строке «Сведения о транспортировке (для УПД)» номер и дату транспортной накладной перевозчика, а также, при необходимости, вид упаковки, массу нетто/брутто груза и т.д. (рис .3).

    Для создания счета-фактуры на отгруженные товары необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа «Реализация (акт, накладная)» (рис. 1).

    При этом автоматически создается документ «Счет-фактура выданный», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

    В новом проведенном документе «Счет-фактура выданный» (рис. 4), который можно открыть по гиперссылке, все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа «Реализация (акт, накладная)»:

    [2]

    ВНИМАНИЕ! Выписка счета-фактуры по документу «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» доступна, если в учетной политике организации (раздел Главное — подраздел Учетная политика) на закладке НДС установлен флажок для значения «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности».

    Просмотр и печать УПД

    Просмотр и печать УПД можно выполнить из документа «Реализация (акт, накладная)» по команде Печать (рис. 5).

    Также просмотреть и распечатать УПД можно из документа «Счет-фактура выданный» (рис. 6).

    В сформированном Универсальном передаточном документе (УПД) будут автоматически заполнены (рис. 7):

    Отразить в печатной форме документа недостающую информацию или внести необходимые исправления можно из режима редактирования, включение или отключение которого производится по кнопке (рис. 7).

    Кроме того, из режима просмотра и редактирования печатной формы документа можно:

    • внести в форму при необходимости дополнительные поля (строки), открыв макет для редактирования по команде Изменить макет из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще;
    • сохранить УПД в соответствующей папке в выбранном формате с помощью кнопки или команды Сохранить из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще;
    • направить УПД по электронной почте с помощью кнопки или по команде Отправить из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.

    При подписании продавцом УПД необходимо учитывать следующие разъяснения, приведенные в Приложении № 3 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]:

    • если лицом, совершившим отгрузку (строка [10]), является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в данной строке могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи;
    • если лицом, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни (строка [13]), является лицо, совершившее отгрузку (строка [10]), то при наличии подписи в строке [10] в данной строке могут заполняться только сведения о должности и Ф.И.О. без повторения подписи. Если таким лицом (строка [13]) является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в данной строке также могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи. Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления факта хозяйственной жизни отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [13а] для указания должности, Ф.И.О. и подписи второго ответственного лица.

    Правая сторона УПД заполняется покупателем при приемке товаров. Продавец при получении документа от покупателя должен только удостовериться в правильности указания покупателем всех необходимых сведений (рис. 8):

    • в строке Товар (груз) получил / услуги, результаты работ, права принял [15] — должность и подпись с расшифровкой уполномоченного на получение товара лица — представителя покупателя. Если лицо действует на основании выданной доверенности, и до оформления УПД информация о доверенности отсутствовала, то реквизиты такой доверенности покупателю следует внести в строку Основание передачи (сдачи)/получения (приемки) [8];
    • в строке Дата получения (приемки) [16] — фактическая дата получения товаров покупателем (или уполномоченным покупателем лицом);
    • в строке Иные сведения о получении, приемке [17] — сведения об отсутствии или наличии претензий со стороны покупателя, а также данные о документах, оформленных покупателем при получении товаров (например, акты о расхождении по качеству, по номенклатуре и т.д.);
    • в строке Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни [18] — должность и подпись с расшифровкой лица, ответственного за правильность оформления операции со стороны покупателя.

    [3]

    Также продавец должен проверить наличие на УПД необходимых подписей со стороны покупателя. При этом следует учитывать, что если лицом, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни (строка [18]), является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [15]), то в данной строке могут заполняться только сведения о должности и Ф.И.О. без повторения подписи.

    Реализация отгруженных товаров

    Реализация ранее отгруженных товаров после их передачи покупателю (после перехода права собственности) на основании заполненного покупателем УПД оформляется с помощью документа «Реализация отгруженных товаров», который создается на основании документа «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» по кнопке Создать на основании (рис. 9).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Все поля документа будут заполнены автоматически на основании документа «Реализация (акт, накладная)».

    Перед проведение документа необходимо убедиться, что в поле «от» документа «Реализация отгруженных товаров» указана дата, которая соответствует дате реализации товаров (дате перехода права собственности на товары к покупателю согласно условиям договора) и которая указана в строке Дата получения (приемки) [16] УПД (рис. 8).

    [1]

    Источники


    1. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.

    2. Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.

    3. История политических и правовых учений / Н.М. Азаркин и др. — М.: Норма, 2007. — 900 c.
    В счет фактуре расписывается водитель
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here