Введение платы за поручительство физ лица

Введение платы за поручительство физ лица

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Между кредитором и поручителем заключен договор поручительства на возмездной основе. Оплату за поручительство будет осуществлять кредитор. Поставщик (кредитор) поставляет покупателю товар с отсрочкой оплаты (на 40 дней). Организация занимается оптовой торговлей детским питанием.
Как отразить данные операции в бухгалтерском учете?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Для целей бухгалтерского учета организация вправе самостоятельно определить порядок учета расходов на оплату вознаграждения поручителю.
В бухгалтерском учете такие расходы могут быть учтены единовременно в периоде их осуществления в составе прочих расходов.

Бухгалтерский учёт

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Горностаев Вячеслав

22 ноября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Образец договора поручительства с физическим лицом

ДОГОВОР ПОРУЧИТЕЛЬСТВА C ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ №________

Дата, место заключения (населенный пункт)

***, именуемое в дальнейшем «Кредитор», в лице *** действующего на основании Устава, с одной стороны, и ***, именуем__ в дальнейшем «Поручитель», с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Поручитель обязуется отвечать перед Кредитором за исполнение _________________________ (указываются наименование, организационно-правовая форма, ОГРН организации-должника), именуем__ в дальнейшем «Должник», его обязательства по Договору № ___ от «__» ________ ___ г., заключенному с Кредитором (далее «Обеспечиваемый договор»).

1.2. Сведения об обязательстве Должника, в обеспечение исполнения которого выдается поручительство:

• предмет Договора (поставка, подряд, услуги и т.п.);
• цена Договора: _____ (______________) руб., в том числе НДС _____ (_____________) руб.;
• срок исполнения обязательств: ___________________________________________________.

1.3. Поручитель ознакомлен с условиями Обеспечиваемого договора.

1.4. Поручительство выдается на срок действия Обеспечиваемого договора и до полного исполнения обязательств по нему.

2. УСЛОВИЯ ПОРУЧИТЕЛЬСТВА

2.1. При неисполнении или ненадлежащем исполнении Должником обеспеченного поручительством обязательства Поручитель отвечает солидарно с Должником.

2.2. Поручитель отвечает перед Кредитором в том же объеме, что и Должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков Кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обеспеченного поручительством обязательства.

2.3. При предъявлении Кредитором требований Поручитель не вправе выдвигать против требований Кредитора возражения, которые мог бы представить Должник.

2.4. Поручитель заранее дает согласие в случае изменения обязательств по Обеспечиваемому Договору отвечать перед Кредитором на измененных условиях, при условии если их объем в денежном эквиваленте не превысит Цены Договора более чем в 2 (два) раза.

2.5. Сведения об имуществе принадлежащем Поручителю (адрес, номер/дата свидетельства, VIN и т.п.):

3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

3.1. Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до истечения срока, установленного п. 1.4. настоящего Договора.

3.2. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.

3.3. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

[2]

3.4. Договор составлен в трех экземплярах, по одному для каждой из Сторон и для Должника.

3.5. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:

КРЕДИТОР

Наименование/ФИО

Контактный номер телефона, e-mail, Банковские реквизиты, ОГРН, ИНН, КПП

Должность, ФИО, подпись

ПОРУЧИТЕЛЬ

ФИО, Паспортные данные: серия/номер, кем/когда выдан, д.р.

Адрес регистрации, адрес почтовый, адрес e-mail, Номер мобильного/городского телефонов

Должность, ФИО, подпись

Получить бесплатную консультацию юриста подготовившего документ можно по номеру: +79255467550

[3]

Адрес в Москве: Москва, Бутырский Вал 20/1

(Офис в 3-х мин. пешком от ст.м. Белорусская кольцевой линии)

Клиентам на автомобиле предоставляется бесплатное парковочное место.

Личное поручительство физического лица по договору

Возможно ли личное поручительство физического лица по договору, в котором он выступает стороной договора в качестве Индивидуального предпринимателя. Как правильно указать подсудность в основном договоре и договоре поручительства?

Поручителем всегда выступает третье лицо. В вашем случае наличие статуса индивидуального предпринимателя в качестве стороны договора правового значения не имеет, так как согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Подведомственность спора определяется исходя из субъектного состава, а территориальную подсудность стороны могут установить по своему усмотрению.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

«Что представляет собой поручительство по кредитному договору

При поручительстве в отношениях между банком и заемщиком появляется еще одно лицо – поручитель. Если залогодателем может быть как третье лицо, так и сам должник, то поручителем всегда выступает третье лицо.*

Поручитель обязывается перед кредитором (банком) отвечать за исполнение обязательства заемщика.

Договор поручительства может быть заключен в обеспечение:

 обязательства, которое возникнет в будущем.

Это следует из пункта 1 статьи 361 Гражданского кодекса РФ.

Договор поручительства должен быть заключен в письменной форме (ст. 362 ГК РФ).

Условия поручительства, которые относятся к основному обязательству, в частности к кредитному договору, считаются согласованными, если в договоре поручительства имеется отсылка к договору, из которого возникло или возникнет в будущем обеспечиваемое обязательство. В договоре поручительства, поручителем по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, можно указать, что поручительство обеспечивает все существующие и (или) будущие обязательства должника перед кредитором в пределах определенной суммы (п. 3 ст. 361 ГК РФ).

В силу требований статьи 361 Гражданского кодекса РФ сторонами договора поручительства являются кредитор и поручитель. Поэтому договор поручительства, подписанный только должником и поручителем, является ничтожным. Вместе с тем отметка о принятии поручительства, сделанная кредитором на письменном документе, который составили должник и поручитель, может свидетельствовать о соблюдении письменной формы сделки поручительства. Такой вывод следует из пункта 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 20 января 1998 г. № 28 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о поручительстве» (далее – информационное письмо № 28).

По общему правилу поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник. То есть он должен заплатить основной долг (кредит), проценты, возместить судебные издержки и другие убытки кредитора, связанные с неисполнением обязательства. Однако в договоре стороны могут ограничить ответственность поручителя.

Если поручитель исполнит обязательство вместо должника, он занимает место кредитора и может потребовать от должника возврата долга в том же объеме, в котором удовлетворил требование кредитора (в т. ч. потребовать уплаты процентов на сумму и возмещения всех убытков, понесенных им за должника).

Если между должником и кредитором существует несколько обязательств, только одно из которых обеспечивает поручитель, и должник не указал, какое из обязательств он исполняет, считается, что он исполнил необеспеченное обязательство (абз. 3 п. 1 ст. 367 ГК РФ).

Поручитель вправе выдвигать возражения, которые мог бы представить должник. Соглашение, ограничивающее такие права поручителя, ничтожно (п. 5 ст. 364 ГК РФ).

Поручитель вправе не исполнять свое обязательство, пока кредитор имеет возможность получить удовлетворение своего требования путем его зачета против требования должника (п. 2 ст. 364 ГК РФ).

Если должник умер, то поручитель по этому обязательству не может ссылаться на ограниченную ответственность наследников должника по долгам наследодателя (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).

Ответственность поручителя и должника по общему правилу является солидарной. То есть кредитор вправе требовать исполнения обязательства как от должника и поручителя одновременно, так и от любого из них в отдельности, как полностью, так и в части долга».

Суд решил, что организация должна начислить страховые взносы на вознаграждение физлицу — поручителю по ее кредитному договору

Если организация выплачивает физическому лицу вознаграждение за поручительство по ее кредитному договору, то с этого вознаграждения она должна уплатить «пенсионные» взносы. На это указал АС Северо-Западного округа в постановлении от 14.12.15 № Ф07-2649/2015.

Суть спора

Организация заключила с банком кредитные договоры. В качестве поручителя выступило физлицо, которое не является работником компании. За услуги поручителя гражданину было выплачено 450 тысяч рублей. Контролеры из ПФР заявили, что на сумму вознаграждения нужно было начислить страховые взносы. Основание — физлицу было выплачено вознаграждение за «услуги». А значит, эта сумма является объектом обложения страховыми взносами на основании статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Поскольку организация не начислила страховые взносы на вознаграждение поручителю, она была привлечена к ответственности на основании пункта 1 статьи 47 Закона № 212-ФЗ.

Решение суда

Суды признали решение фонда правомерным. Арбитры напомнили, что объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются, в том числе, выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Это следует из положений части 1 статьи 7 и части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ.
В данной ситуации гражданин оказал организации услугу, приняв на себя обязательства отвечать перед банком за исполнение ее обязательств по кредитным договорам. Организация и физлицо оформили договор поручительства. В результате между банком и организацией были заключены кредитные договоры с поручительством. Таким образом, спорные денежные средства выплачены физическому лицу в связи с оказанием им услуг поручителя по гражданско-правовому договору. А такие выплаты облагаются страховыми взносами.

Договор поручительства физического лица за юридическое лицо образец 2018 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

Договор поручительства физического лица за юридическое лицо образец 2018 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

ДОГОВОР ПОРУЧИТЕЛЬСТВА

(поручитель-физическое лицо поручается своим имуществом за долги юридического лица)

город Москва «__»_______20___ г.

__ __ «__», именуемое в дальнейшем «Кредитор», в лице ___, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ____, именуемый в дальнейшем «Поручитель», действующий от своего имени, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1.1. По настоящему Договору Поручитель обязуется отвечать перед Кредитором за исполнение Обществом с ограниченной ответственностью «___» (ИНН __, КПП __, далее – «Должник») обязательств, возникших на основании: Договора №__ __от ___2008 г. (далее — «Договор аренды»), Соглашения №__от __2009 г., заключенных между Кредитором и Должником, в части уплаты денежных средств.

1.2. Поручительство дано на срок до «__» ___2009г.: Кредитор вправе обратиться с требованиями к Поручителю только до указанной даты. Невыполнение Поручителем данных требований дает право Кредитору обратиться к Поручителю с соответствующим иском в суд в течение 3-х лет с момента предъявления требований.

1.4. Исполнение Поручителем обязательства осуществляется путем внесения денежных средств на расчетный счет Кредитора.

1.5.Поручитель отвечает перед Кредитором в том же объеме, как и Должник, включая проценты.

1.6.К Поручителю, исполнившему обязательство Должника, переходят права Кредитора по этому обязательству, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование Кредитора.

1.7.Настоящий Договор может быть расторгнут по соглашению сторон или по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

1.8.Все споры по настоящему Договору разрешаются в суде по месту нахождения Кредитора, соблюдение претензионного или иного досудебного порядка урегулирования споров не требуется.

1.9.Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.

1.10 Переписка Сторон, направление требований и т.п. осуществляется по адресам, указанным в пункте 1.12 настоящего Договора, заказными письмами либо посредством вручения документов нарочным. Подтверждением надлежащего извещения является документ почтовой службы, подтверждающий отправку письма.

1.11.Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

ВАС РФ и ВС РФ разошлись во мнениях о подведомственности дел с участием поручителей-физлиц

Верховный Суд РФ опубликовал на своем сайте Обзор судебной практики по гражданским делам, связанным с разрешением споров об исполнении кредитных обязательств. В пункте 1 данного обзора Верховный Суд РФ, подходя с формальной позиции при толковании ст. 22 ГПК РФ, указал на то, что что договор кредитования, поручителем по которому выступает физическое лицо, не являющееся предпринимателем без образования юридического лица, не связан с осуществлением им предпринимательской или иной экономической деятельности, поэтому требования, вытекающие из указанного договора, подведомственны суду общей юрисдикции.

«Ссылка суда на наличие между сторонами экономического спора, вытекающего из предпринимательской деятельности, является необоснованной, поскольку заключение договора поручительства, суть которого состоит в обязательстве поручителя уплатить кредитору должника денежную сумму при неисполнении последним данной 4 обязанности, не является предпринимательской деятельностью, то есть самостоятельной, осуществляемой на свой риск деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (пункт 1 статьи 2 ГК РФ).» (определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 6 ноября 2012 г. № 23-КГ12-5)

В данном деле не выяснялась аффилированность поручителей и должника. Думаю это обстоятельство суды общей юрисдикции и не рассматривали и не будут рассматривать как не имеющие отношение к делу.

В тоже время ВАС РФ в постановлении Президиума от 13.11.2012 N 9007/12 по делу N А40-63017/11-23-510 истолковал нормы о подсудности более глубоко, исходя из целей поручительства. В частности в постановлении было указано, что, выдавая поручительство, гражданин Ким Сун Ир хоть и не имел статуса индивидуального предпринимателья, но в тоже время являлся единственным учредителем общества «Рыцарь Приморья com» то есть, лицом, контролирующим деятельность этого общества, прямо заинтересованным как в заключении обществом дистрибьюторского договора и договора аренды, так и договора поручительства в обеспечение исполнения обязательств по этим договорам. Таким образом, спор, вытекающий из договора поручительства, заключенного физическим лицом — единственным учредителем (участником) общества в целях обеспечения сделки этого общества, имеющей экономический характер, в настоящем случае также имеет экономический характер. При этом в постановление содержит указание на возможность пересмотра по новым обстоятельствам вступивших в законную силу судебных актов арбитражных судов по делам со схожими фактическими обстоятельствами.

Договор поручительства физического лица за юридическое

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Договор поручительства физического лица за юридическое». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ВАЖНО! Поручительство — это производное, неосновное обязательство. В гражданском праве оно называется акцессорным.

Поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. 6. Заключительные положения 6.1. Настоящий договор считается заключенным с момента передачи денег Заемщику. 6.2. Сумма займа считается возвращенной в момент зачисления соответствующих денежных средств на банковский счет Займодавца.

Кто из физических лиц может поручиться за организацию?

Документом предусматривается, что в условиях уменьшения платы за кредит уменьшается количество требований. В случае полного или частичного удовлетворения потребностей кредитора, он обязан сообщить об этом поручителю, сделав это немедленно.

Когда поручитель исполняет все обязательства заемщика, к нему переходят права кредитора. Соответственно он получает удостоверяющие это документы. Все споры сторон решаются в арбитражном суде.

Например, Сбербанком России успешно реализуется программа развития «Стратегия-2019», а также появилось такое направление, как корпоративно-инвестиционный бизнес.

Выплаты в адрес физлиц по договорам производятся не на регулярной основе, — только после получения запроса о перечислении суммы. Вознаграждение может перечислятся как постфактум, так и авансовым платежом.

Если по основному договору предоставляются гарантии на товар или услуги, скажем поручитель поручается за поставщика обуви, то срок договора поручительства может также учитывать срок гарантии. Договор поручительства заключается после подписания основного договора (кредитного, договора займа, поставки товара и т.п.).

Главные требования к поручителю выставляет кредитор. Именно ему не всё равно, к кому предъявлять претензии, если они возникнут.

Оформление договора Если при оформлении кредита стоит условие по предоставлению поручительства, то заемщику необходимо найти нужное лицо, которое подойдет по всем требованиям банка и возьмет на себя обязательства по договору поручительства. Поручителем может быть любое лицо. Если по условиям поручителем будет выступать юридическое лицо, то службы банка проверяют его надежность, платежеспособность.

В таком случае формируется договор поручительства, все пункты которого предусмотрены законодательством в сфере гражданского права и обязательны к составлению и исполнению, а это значит, что поручитель несет ответственность перед законом за невыполнение своих обязательств.

Хотя договор поручительства заключается, как правило, по предложению поручителя, кредитор имеет право не согласиться с тем, что гарантом выполнения обязательств должно стать предложенное лицо. Внимание! Представленные ниже документы в полной версии так же, как и другие 1971 документа .

Кредитные учреждения для обеспечения гарантии получения денег привлекают третье лицо в качестве поручителя.

Но вопросы возникают в других случаях. Например, юридическое лицо не исполняет обязательства и ликвидируется. Тут основное обязательство прекращается, но вот у кредитора есть шанс предъявить требования через суд к поручителю. Главное — успеть это сделать до окончательной ликвидации компании.

Тогда в договоре поручительства будет фигурировать в качестве гаранта за другое предприятие именно имя и должность определенного гражданина.

Поручительство как один из способов обеспечения исполнения обязательств

Следует сделать отсылку к основному обязательству. Для этого указывают реквизиты основного договора. В договоре нужно установить вид ответственности поручителя.

Расторжение документа по соглашению сторон Договор поручительства может быть расторгнуть на добровольной основе. Для этого стороны должны подписать соответствующее соглашение. При этом согласие основного должника не требуется, если договор был двусторонним. Расторжение должно быть произведено в той же форме, в которой заключался договор. В противном случае оно будет недействительным.

В гражданском законодательстве каких-либо особых ограничений к кандидатуре поручителя не выставляется. Подразумевается, что он просто должен обладать право- и дееспособностью, чтобы подписывать договор и при необходимости выполнить обязательство за должника.

Главные требования к поручителю выставляет кредитор. Именно ему не всё равно, к кому предъявлять претензии, если они возникнут. А у кредиторов есть 2 основных критерия при выборе поручителя:

• наличие средств, чтобы покрыть долг или выполнить неденежное обязательство;
• взаимосвязь с должником.

В данном случае по отношению к поручителю могут быть предъявлены определённые требования, присущие только организациям.

В гражданском законодательстве каких-либо особых ограничений к кандидатуре поручителя не выставляется. Подразумевается, что он просто должен обладать право- и дееспособностью, чтобы подписывать договор и при необходимости выполнить обязательство за должника.

Главные требования к поручителю выставляет кредитор. Именно ему не всё равно, к кому предъявлять претензии, если они возникнут. А у кредиторов есть 2 основных критерия при выборе поручителя:

• наличие средств, чтобы покрыть долг или выполнить неденежное обязательство;
• взаимосвязь с должником.

Поручитель отвечает перед Кредитором в том же объеме, что и Должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков Кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обеспеченного поручительством обязательства (или в части _________________________).

В общем те компании, которые соглашаются на роль поручителя, обычно учитывают все возможные риски и хотят получить как можно больше своей выгоды. Но, при этом юридическому лицу нуждающемся в поручителе для получения кредитных средств просто некуда деваться. Поэтому на сегодняшний день многие организации просто обязаны искать себе гаранта.

Для бизнеса кредит давно уже стал просто рабочим инструментом. И назначение займа не только в том, чтобы удержаться на плаву, но и чтобы эффективно построить деятельность компании, ее развитие. Однако кредиты не выдаются под честное слово, банк еще нужно убедить в своей платежеспособности.

ВАЖНО! Поручительство — это производное, неосновное обязательство. В гражданском праве оно называется акцессорным.

Заимодавец обязуется немедленно извещать Поручителя обо всех допущенных Заемщиком нарушениях договора займа, в том числе о просрочке возврата суммы займа и о любых других нарушениях, а также обо всех других обстоятельствах, влияющих на исполнение Заемщиком своих обязательств перед Заимодавцем. 2.4.

[1]

Если в качестве поручителя за юридическое лицо выступает гражданин, то при заключении договора он обязан предоставить документы гарантирующие его платежеспособность, а также документы на основании которых он действует, должность в компании.

Все договоренности между сторонами должны быть закреплены только в письменной форме, иначе договор поручительства не сможет считаться действительным. Кто из физических лиц может поручиться за организацию? В гражданском законодательстве каких-либо особых ограничений к кандидатуре поручителя не выставляется.

Договор поручительства физического лица

Отвечать за исполнение обязательств, предусмотренных Основным договором за любого иного должника в случае перевода долга на другое лицо. 3.3. вправе: 3.3.1. Выдвигать против требования возражения, которые мог бы представить . не теряет право на эти возражения даже в том случае, если от них отказался или признал свой долг. 3.3.2.

По настоящему Договору Поручитель обязуется отвечать перед Кредитором за исполнение Обществом с ограниченной ответственностью «___» (ИНН __, КПП __, далее – «Должник») обязательств, возникших на основании: Договора №__ __от ___2008 г. (далее — «Договор аренды»), Соглашения №__от __2009 г., заключенных между Кредитором и Должником, в части уплаты денежных средств.

Обязательно необходимо указать сумму займа, процентную ставку, график платежей ,сроки и другие значительные условия. Составляется в обязательном порядке письменно. Ссылка на этот документ есть в обязательном порядке в договоре залога имущества по кредиту (его необходимо заверить у нотариуса) и в непосредственно договоре кредита.

Подтверждением надлежащего извещения является документ почтовой службы, подтверждающий отправку письма.

Когда применяется поручительство физлица за юридическое лицо

Организация, согласившаяся предоставить поручительство, проходит проверку аналогичную проверке заемщика. Проверяется финансовое состояние, наличие долгов, судебных тяжб с налоговой службой, государственными фондами социального и медицинского страхования. Поручительство применяется и в других случаях, например, по договору поставки, строительства капитальных объектов.

Среди наиболее часто используемых обеспечительных мер числятся залог, поручительство, неустойка, удержание.

Кроме того, в уставе организации может быть прописан запрет на совершение организаций подобных сделок и договоров.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Настоящий Договор может быть расторгнут по соглашению сторон или по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.

Все споры по настоящему Договору разрешаются в суде по месту нахождения Кредитора, соблюдение претензионного или иного досудебного порядка урегулирования споров не требуется.

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Если не ввести условиями договора ограничения, то будет считаться, что поручитель должен возместить кредитору не только само обязательство, но и расходы, возникшие в результате его неисполнения должником.

Договор поручительства к договору займа (между физическими лицами)

Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров. Поручитель может требовать оплаты тех убытков, которые ему пришлось понести (упущенная выгода, неустойки, иные расходы).Если поручитель отказывается возвращать долги «Вася взял меня поручителем, а сам не платит кредит! Теперь мне за него придется отдавать деньги?» — спрашивает разъяренный Петя. Да, именно так. Возвращать долг придется вам. Но не все безнадежно.

Комментарии и мнения

В письме Минфина России от 03.09.2019 № 03-15-06/67620 чиновники приравняли договор поручительства перед банком к гражданско-правовому договору на оказание услуг для целей исчисления страховых взносов.

Гражданин получил от компании вознаграждение за то, что стал её поручителем перед банком. Нужно ли на сумму вознаграждения начислять страховые взносы?

В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для компаний признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг.

Согласно п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги — совершить определённые действия или осуществить определённую деятельность, а заказчик обязуется оплатить эти услуги. В соответствии с п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признаётся деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Исходя из этих положений, в Минфине России решили, что действия поручителя, установленные договором о выплате вознаграждения за поручительство, возможно признать оказанием услуг. Соответственно, на это вознаграждение нужно начислить страховые взносы.

Но как же тогда понимать письмо Минфина России от 21.12.2018 № 03-15-06/93553? Там чиновники вспомнили, что согласно п. 1 ст. 361 ГК РФ по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Поэтому суммы процентов, выплачиваемые компанией по договору поручительства физическому лицу за его поручительство перед банком по её обязательствам, не подлежат обложению страховыми взносами как выплаты, произведённые не в рамках трудовых отношений, и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в п. 1 ст. 420 НК РФ. (См., также, письмо Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24578).

Более обоснованную позицию по этому вопросу высказали судьи в Постановлении АС Дальневосточного округа от 26.07.2018 № Ф03-2816/2018. Они решили, что если гражданин сам занимается оформлением поручительства для компании, то он оказывает ей именно услугу. Из этого можно предположить, что если гражданин только пассивно принимает на себя обязательство, (то есть не совершает вообще никаких действий, кроме выражения своего согласия), то факта оказания «услуги» нет? Увы, но это только наше предположение: прямо судьи этого не заявили.

Таким образом, к сожалению, в виду неоднозначной позиции Минфина России и недостаточного объёма судебной практики, с точки зрения начисления страховых взносов выплата вознаграждения за поручительство гражданина по обязательствам компании остаётся очень рискованной операцией.

В обеспечение был заключен договор поручительства с физическим лицом

ООО оформило кредит. В обеспечение был заключен договор поручительства с физическим лицом. Одновременно, данное физическое лицо имело статус ИП. По прошествии времени, ООО перестало выполнять свои обязательства по кредитному договору и встал вопрос о привлечении к ответственности поручителя. Поручитель продал принадлежащие ему на праве собственности производственные помещения, чтобы оплатить задолженность ООО по кредитному договору. Спустя время, налоговые органы предъявили претензии к поручителю, как к ИП (УСН 6 %), т.к. недвижимость использовалась для извлечения дохода от предпринимательской деятельности, значит с дохода от её продажи необходимо уплатить налог. Недвижимость принадлежала поручителю более трех лет. Правомерны ли действия налоговых органов?

Так как недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то при его продаже индивидуальный предприниматель обязан уплатить налог 6% (ст.249 НК РФ). От НДФЛ доход от продажи данного имущества освобождается (Письма Минфина России от 10.06.2015 № 03-11-11/33583, от 16.06.2014 № 03-11-11/28519).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» и «Системы Главбух».

Рекомендация: Как получить налоговый вычет при продаже имущества (квартиры, дома, дачи, автомобиля и т. д.).

«Ситуация: нужно ли платить НДФЛ с дохода от продажи имущества, которое человек приобрел в 2016 году, будучи предпринимателем, а продавал, когда уже прекратил предпринимательскую деятельность

Да, нужно, причем независимо от срока владения таким имуществом. При этом воспользоваться имущественным вычетом не удастся.

Человек владел имуществом более минимального предельного срока или трех лет

По общему правилу доходы от реализации имущества, принадлежавшего гражданину более минимального предельного срока или трех лет, НДФЛ не облагаются (абз. 2 и 3 п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1НК РФ). Однако это правило не распространяется на доходы, получаемые при реализации имущества, которое используется или использовалось ранее в предпринимательской деятельности (абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ). А раз так, в рассматриваемой ситуации человек обязан заплатить НДФЛ.

Человек владел имуществом менее минимального предельного срока или трех лет

В этом случае также придется заплатить НДФЛ (ст. 209 и п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом уменьшить доходы от продажи на имущественный вычет не удастся. Имущественный вычет не положен тогда, когда доходы получены от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ)».

Образец договора поручительства за юридическое лицо

Поручительством называется обязательство гаранта или поручителя выплатить чужой долг, если заемщик окажется неплатежеспособным. Эта форма правоотношений позволяет получать деньги и имущество в долг на более крупные суммы, а случае трудной финансовой ситуации улаживать проблемы с кредиторами быстрее, без негативных последствий. Рассказываем, как составить договор поручительства юридического лица за юридическое лицо, о каких особенностях таких соглашений надо знать, а также предлагаем скачать образец документа.

Особенности договора

Поручительство как форма правоотношений регулируется 5 параграфом ГК РФ, статьями 361-367. Цель поручительства — обеспечить чужой заем, кредит или прочее обязательство дополнительной гарантией. Поручитель обещает, что при неплатежеспособности должника вернёт деньги за него. Это помогает банку или кредитору получить дополнительную уверенность в возвращении своих денег в полном объёме и в нужные сроки.

Состав участников поручительства может быть однородным и смешанным, то есть сочетать лиц в разной организационно-правовой форме и разных статусах:

• физического лица за физическое лицо;
• физического лица за юридическое лицо;
• физическое лицо за индивидуального предпринимателя;
• ИП за физическое лицо;
• ИП за юридическое лицо;
• ИП за ИП;
• юридическое лицо за физическое лицо (встречается крайне редко);
• юридическое лицо за ИП;
• юридическое лицо за юридическое лицо.

Поручительство должно иметь смысл и обоснования. Оно не может быть формальным, потому что в таком случае принесёт участникам сделки проблемы. Договор поручения между юридическими лицами должен быть:

1. Экономически целесообразным. Например, владелец нескольких юридических лиц не может быть поручителем для них, а также не может делать их гарантами друг для друга. Дело в том, что если у него начнутся экономические трудности, он может признать все их несостоятельными и отказаться от обязательств. В таких условиях поручительство теряет смысл.
2. Действительным. Гарант должен осознавать, что принимает на себя реальные обязательства, по которым придётся отвечать собственными средствами без возможности компенсации в будущем. Договор не заключается «для вида», чтобы обеспечить кредитору формальные дополнительные гарантии.
3. «Чистым». Участники договора не должны впоследствии вступать в сговор, доводить друг друга или себя до банкротства с целью избежать возвращения долга кредитору.

Поручитель не получает никакой выгоды от взятых обязательств: ни кредитор, ни должник не платят ему, вознаграждение как таковое отсутствует. Напротив, гарантия по чужим обязательствам сопряжена с риском невосполнимых денежных трат.

Правила составления

362 статья ГК РФ требует составлять договор поручительства исключительно в письменной форме, в противном случае он не будет иметь законной силы. Устные договорённости не принимаются в расчёт судом и кредиторами: у них нет механизмов принудить к выплатам третье лицо, если оно до этого не подтвердило готовность отвечать по чужим обязательствам.

Такой договор составляется без разделов — условия перечисляются единым списком. По факту договор поручительства является приложением, дополнительным соглашением к кредитному договору. Без основного документа он не имеет юридической силы.

Безвозмездный договор поручения между юридическими лицами включает следующие данные:

• реквизиты основного договора — дату составления, номер, участников (данные, которые помогут быстро и безошибочно идентифицировать документ);
• общую сумму долга;
• процентную ставку, общую сумму процентов по займу;
• указание, что гарант выплатит не только основную сумму долга, но и неустойку (если предполагается) и убытки кредитора (если будут);
• предельная сумма, ограничивающая обязательства гаранта;
• срок оповещения поручителя о необходимости исполнить обязательства.

Указывать предельную сумму ответственности гаранта напрямую обязывает пункт 3 статьи 361 ГК РФ.

Вместе с обязанностями должника поручитель получает его права в отношении кредитора. Когда он исполнит обязательства, кредитор именно ему, а не основному должнику, передаст документы о погашении долга и отсутствии претензий.

Сторонами договора поручительства выступают кредитор и гарант, а не должник и гарант. Именно их реквизитами и подписями завершается соглашение. Должник привлекает поручителя и убеждает его предоставить гарантии, но в подписании этого дополнительного соглашения не участвует. Гарантии в возвращении долга требуются именно кредитору, поэтому он и выступает активной стороной сделки.

Иногда в договоре предусматривают возможность одностороннего отказа от обязательств гаранта: на случай, если долг заёмщика существенно увеличится или окажется, что он намеренно не исполнял обязательства или ухудшил своё экономическое положение, чтобы воспользоваться переложить ответственность на гаранта.

Не путайте поручительство с договором поручения на оказание услуг — это две разные формы отношения, суть сделок совершенно разная.

Образец договора поручительства

Договор поручительства представляет собой небольшой документ на 1-2 страницах, в котором кредитор и гарант уточняют условия обязательств. Он вступает в силу тогда, когда должник не может без чужой помощи вернуть деньги кредитору из-за несостоятельности или по другим объективным причинам. Нежелание, односторонний отказ не могут считаться объективной причиной.

Вполне вероятно, что должник сам справится с возвращением средств и услуги гаранта не понадобятся. Однако, на случай если всё же поручительство вступит в силу, необходимо грамотно предусмотреть его условия в договоре. Хороший образец вы можете скачать по ссылке ниже.

Между юридическими лицами

Законодательство не ограничивает состав участников соглашения о поручительстве, поэтому за одну организацию может поручиться другая организация. То есть одно юридическое лицо станет гарантом обязательств другого.

В какой именно форме поручитель будет удовлетворять требования кредитора — в денежной или натуральной форме — остаётся его решением. В Гражданском кодексе чётких требований не установлено. Хотя в большинстве соглашений речь идёт именно о денежном возмещении долгов и убытков.

Если поручителем выступает юридическое лицо, отвечать по обязанностям будет именно оно, а не генеральный директор, учредители или фактический владелец. Смена руководящего состава компании не избавляет её от взятых ранее обязательств. В отдельных случаях новое руководство может попытаться оспорить действия предшественников и отказаться от обязательств, но для этого потребуется обратиться в суд и предъявить основания для отказа.

Поручительство физического лица за юридическое

Закон не устанавливает ограничений по статусу поручителя и наделяет правом брать ответственность за чужие долги даже физических лиц. Например, руководитель компании можно выступить для неё поручителем, если, разумеется, такая сделка экономически целесообразна и действительна (смотрите первый пункт). Например, если прибыль компании является основным источником дохода её собственника, выступать поручителем нецелесообразно — ему неоткуда привлечь средства на погашение кредитов, придётся рисковать личным имуществом.

Поручительство физического лица за юридическое лицо оформляется аналогичным соглашением: его подписывают гражданин-гарант и кредитор.

Срок действия

Поручительство по кредитным договорам действует вплоть до исполнения всех обязательств по займу: должником или гарантом. Поэтому в договоре не называют конкретный срок. Неизвестно, в какой момент потребуется помощь гаранта и потребуется ли она вовсе. Предполагается, что сделка действует до тех пор, пока все требования кредитора не будут удовлетворены.

Однако есть несколько условий, когда требования к поручителям предъявлять больше нельзя. Некоторые из них наступают даже раньше погашения задолженности.

Условия прекращения договора

Условия прекращения поручительства полностью перечисляются в договоре. Но если какое-то из условий не названо в соглашении, но указано в 367 статье ГК РФ, оно всё равно имеет законную силу. К основным условиям окончания поручительства относятся:

• прекращением основного кредитного договора, исполнение должником своих обязательств самостоятельно;
• в кредитный договор внесли изменения, существенно ухудшающие положение гаранта, без его уведомления и согласования;
• при переводе обязательств на нового должника (у поручителя есть право отказаться от ответственности за другое лицо);
• при исполнении всех обязательств по договору, выплате долга или достижении предельной суммы обязательств.
• Если поручитель исполнил взятые обязательства, кредитор предоставляет ему (именно ему, а не основному должнику), подтверждающие документы.

Заключение

Поручительство помогает заёмщикам получать кредиты на большие суммы и на более выгодных условиях, а кредиторам обретать дополнительные гарантии возвращения денег. Сам поручитель никакой выгоды от сделки не получает, более того — рискует безвозвратно лишиться средств. Поручительство всегда оформляется в письменной форме между кредитором и гарантом. Никакие устные соглашения не имеют законной силы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

1. 
   Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.
2. 
   Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
3. 
   Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.