Генеральный директор и учредитель распределение ответственности

Назначение директора

Генеральный директор, в соответствии с действующим законодательством, является единоличным исполнительным органом управления общества с ограниченной ответственностью. Это означает, что он выражает волю организации вовне, что обеспечивается за счет наличия у него полномочий действовать от имени юридического лица без доверенности.

Генеральный директор имеет право заключать сделки от имени ООО, отвечать на запросы государственных органов, поступающие в адрес компании, подписывать доверенности, выдаваемые организацией сотрудникам, подтверждать достоверность сведений, содержащихся в бухгалтерской и налоговой отчетности, заверять своей подписью и печатью копии документов и другие полномочия.

Говоря о правовом статусе рассматриваемой фигуры, нельзя не отметить его двойственную юридическую природу. С одной стороны, перед нами единоличный исполнительный орган ООО, действующий в соответствии с корпоративным и гражданским законодательством, с другой стороны, директор является также работником организации, положение которого регулируется нормами Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ).

Указанный дуализм отличает директора от простого сотрудника (какой бы значимой не была его должность) и объясняет особенности трудовых отношений, складывающихся между ним и организацией.

Обязанности и ответственность генерального директора

Действующее трудовое законодательство регулирует права и обязанности работников в общем виде, то есть закрепляет лишь те, которые едины для представителей различных профессий и должностей (право на отпуск, на получение заработной платы, обязанность не причинять ущерб имуществу и т.п.).

Детализация полномочий и ответственности за неисполнение трудовой функции содержится в должностной инструкции, принимаемой непосредственно организацией для различных категорий сотрудников. Это локальный правовой акт, разрабатываемый руководством компании для подчиненных, исполнение положений которого обязательно для последних.

Исходя из особенностей статуса генерального директора, его должностная инструкция, как правило, разрабатывается участниками ООО. Можно выделить, условно говоря, «стандартный» набор обязанностей, которые обязан исполнять субъект, занимающий рассматриваемую должность:

Необходимо дополнительно акцентировать внимание на том, что выше представлен наиболее общий перечень обязанностей. В зависимости от специфики и численности кадрового состава ООО, а также сферы деятельности организации, он может дополняться, что приведет к расширению круга обязанностей или их конкретизации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение приведенных выше или иных надлежащим образом зафиксированных обязательств влечет применение к директору мер ответственности.

Причем следует отметить указанные меры можно разделить на 2 группы:

• Собственно меры юридической ответственности;
• Материальная ответственность за прямой действительный ущерб, нанесенный фирме (ст. 277 ТК РФ);
• Гражданско-правовая ответственность в виде возмещения убытков (ст. 227 ТК РФ);
• Административная ответственность: в случаях, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об Административных правонарушениях (КоАП РФ), субъектами ответственности выступает сама компания и её генеральный директор; традиционно наступает в виде штрафа;
• Уголовная ответственность: наступает в случаях, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации (УК РФ) за совершение экономических преступлений и преступления против прав и свобод человека и гражданина.
• «Косвенная ответственность» в виде прекращения полномочий на основании протокола о назначении директором ООО другого лица.

Комментируя приведенные положения, отметим, что директор компании не может быть привлечен к налоговой ответственности за деятельность организации.

Упомянутую «косвенная ответственность» нельзя отнести к юридической, поскольку она не предполагает правонарушения. Применение её мер подразумевает, что учредители недовольны тем, как директор осуществляет руководство делами компании, то есть речь идет именно о ведении бизнеса, а не о нарушении требований законодательства.

Например, директор ведет непродуманную кадровую политику (принимает неквалифицированных работников), не отстаивает интересы фирмы в ходе переговоров с контрагентами и т.п.

Порядок назначения

Назначение генерального директора ООО происходит посредством принятия соответствующего решения участниками общества (собственно решение, если участник один, и протокол, если несколько).

После того, как решение принято, с избранным лицом заключается трудовой договор. На стороне работодателя выступает единственный участник ООО или председатель общего собрания участников.

Далее директор издает приказ о вступлении в должность с указанием даты начала осуществления полномочий.

Для того чтобы упорядочить перечень документов, составляющих правовые основания деятельности руководителя организации, перечислим их в хронологическом порядке:

1. Решение о назначении директора, принятое единственным участником ООО/протокол общего собрания участников.
2. Трудовой договор между организацией и руководителем.
3. Приказ о назначении директора ООО.
4. Трудовая книжка (наличие этого документа, как и трудового договора, обусловлено рассмотренным выше дуализмом правового положения руководителя: он не только работодатель, но и работник).
5. Должностная инструкция (локальный правовой акт фирмы, описывающий трудовую функцию работника, его права и обязанности в зависимости от занимаемой должности).

Все перечисленное обеспечивает правовой статус руководителя компании с точки зрения корпоративного и трудового законодательства.

Смена директора

Избрание на рассматриваемую должность другого лица может иметь совершенно различные основания. Данные вопрос находится в ведении участников ООО и его решение не нуждается в аргументации (за исключением трудовых отношений, в рамках которых в трудовую книжку вносятся основания увольнения).

Процедура смены директора включает в себя несколько этапов:

1. Принятие участниками решения о прекращении полномочий предыдущего руководителя и назначении нового.
2. Заполнение Заявления по форме Р14001 (В качестве заявителя указывается новый руководитель, страницы, которые остаются «чистыми», не включаются в документ).
3. Нотариальное удостоверение Заявления (К нотариусу идет будущий руководитель с паспортом, деньгами для оплаты нотариальных услуг, уставом компании, свидетельствами ИНН, ОГРН, а также решением участников о назначении).
4. Подача документов для внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) (Заявление по форме Р14001, решение участников (-ка), доверенность на право подачи и получения документов из регистрирующего органа).
5. Получение выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающей внесенные изменение (регистрационное действие должно быть осуществлено в течение 5 (пяти) дней со дня подачи сведений).

Государственная пошлина в данном случае не подлежит уплате.

После подачи указанных документов в налоговый орган директор издает приказ о вступлении в должность с момента принятия решения о его назначении или иного момента, определенного учредителями, с ним заключается трудовой договор и оформляется трудовая книжка.

© 2019 — Твое-ООО.ру
Регистрация и ликвидация ООО

Ответственность в ООО

Бытует мнение, что ООО (Общество с ограниченной ответственностью) представляет собой достаточно удобную организационно-правовую форму, ведь ответственность учредителей состоит только в своевременном внесении своей доли в уставной капитал. Российское законодательство, в частности, статья 56 ГК РФ, указывает, что организация данного типа отвечает всем имуществом, которое за ней числится.

Однако при этом учредитель (то же, что и участник) либо собственник оговоренного имущества не будет нести ответственности по обязательствам Общества, а оно, в свою очередь, — по обязательствам собственника или учредителя. Участники рискуют фактически только собственной долей Уставного капитала.

Тем не менее, имеют место и определенные исключения из основного положения. Так, в случае, если по вине одного из участников (учредителей) либо руководителя ООО обанкротилось, по решению суда на данное физическое лицо возлагается субсидиарная ответственность. Помимо этого, обязательства распространяется и на другие сферы Отношений.

Учредители

Учредителем выступает лицо (лица), подписавшие договор о создании Общества и предоставившие всю необходимую документацию. После факта регистрации они автоматически становятся его равноправными участниками.

• возможность управлять делами организации;
• имеют доступ к бухгалтерским книгам и документации Общества, получают любую информацию о его деятельности;
• принимают участие при распределении прибыли;
• могут выйти из ООО по собственной инициативе;
• имеют право продать либо осуществить отчуждение от своей доли Уставного капитала любым другим способом;
• могут претендовать на часть имущества организации после ее ликвидации;
• иные права, установленные Уставом и законодательством РФ.

Обязанности

1. Своевременное внесение своей доли в Уставный капитал. Порядок, сроки и размеры оговариваются законодательством и при заключении договора об учреждении ООО.
2. Запрет на разглашение конфиденциальной информации о деятельности Общества.

Ответственность

Учредители несут солидарную ответственность по всем обязательствам, которые связаны с его созданием или возникли до момента госрегистрации организации.

После факта регистрации они являются уже участниками и располагают правами и обязанностями в соответствии с указаниями Устава Общества и законодательства РФ.

Директор Общества (он же Руководитель, Генеральный Директор, Президент и др.) – представляет собой единоличный орган исполнения, который избирают во время общего собрания участников ООО на определенный в уставе срок.

Руководителем может быть как один из участников организации, так и любое физическое лицо, принятое на работу по трудовому договору. То есть участник обязательно выступает одним из владельцев, тогда как Руководитель может не вкладывать средства в Общество.

Права и обязанности

• возможность действовать от имени ООО без дополнительной доверенности;
• выдача доверенностей участникам или другим физическим лицам на право представительства;
• может совершать сделки и представлять интересы организации;
• привилегия издавать приказы о приеме на работу новых сотрудников, их увольнении либо переводах; имеет право поощрять или налагать на сотрудников дисциплинарные взыскания;
• осуществление иных полномочий.

Ответственность

В 44 статье Закона РФ «Об ООО» устанавливаются обязательства руководителя за убытки, которые были причинены Обществу вследствие его некорректных действий либо бездействия (сюда входит и заключение неэффективных сделок). Помимо того, на плечи директора ложится и ответственность ООО по долгам.

В зависимости от характера того или иного нарушения в работе Общества, руководитель может нести материальную, административную и уголовную ответственность.

1. Материальная. Руководитель при совершении ущерба Обществу своими отрицательными действиями (бездействием) обязан возместить не только сумму прямого действительного ущерба (реальное ухудшение или уменьшение Уставного капитала), но и сумму возможной упущенной выгоды.
2. Административная. Административное правонарушение предполагает несоблюдение правил (возможные действия или бездействия), установленных в КоАП РФ либо в законодательстве субъектов РФ. В данном случае руководящее лицо Общества будет нести административную ответственность за то же правонарушение, что и юридическое (например, предпринимательская деятельность без гослицензии, нарушение рекламного законодательства, реализация товаров и услуг плохого качества, обман потребителя и другое).
3. Уголовная. Руководитель будет нести обязательства при несоблюдении Уголовного Кодекса РФ.

• нарушения авторских, патентных и изобретательских прав;
• невыплаты заработных плат, стипендий, пенсий и т. д.;
• коммерческий подкуп;
• злоупотребление имеющимися полномочиями;
• незаконные предпринимательские действия, которые нанесли крупный ущерб государству, гражданам или организациям;
• преступная экономическая деятельность;
• несоблюдение правильности работы с ценными бумагами, злоупотребление при их эмиссии, укрытие информации, указанной в законодательстве РФ.
• другие криминальные преступления, определенные КК РФ.

Заключение

Общество с ограниченной ответственностью – это удобная для работы и капиталовложения организация, позволяющая партнерам равноправно налаживать и вести бизнес. Тем не менее, руководство данной административной формой требует предельного профессионализма, ведь директор в случае возможных проблем в работе Общества или его банкротства будет отвечать не только своим личным имуществом, но и правами и свободами.

[2]

© 2019 — Твое-ООО.ру
Регистрация и ликвидация ООО

Ответственность генерального директора ООО

Народная мудрость гласит: «от сумы и от тюрьмы не зарекайся». Несколько грубо и прямолинейно, но доходчиво и убедительно. Любой, даже самый безответственный и недальновидный человек, задумавший встать в ряды российских предпринимателей, обязательно поинтересуется – что мне за это будет? Другими словами, первое, с чем должен познакомиться будущий руководитель предприятия любой формы собственности — это положения законодательных актов об ответственности генерального директора компании за те или иные нарушения.

Генеральный директор в структуре ООО

Процедура создания, регистрации и последующая жизнедеятельность общества с ограниченной ответственностью регламентируются положениями Гражданского Кодекса РФ и Закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью». В первую очередь в них определено: ООО – это хозяйственное общество, созданное одним или несколькими лицами, уставной капитал которого разделен на доли, а участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков в пределах принадлежащих долей в уставном капитале.

Высшим органом управления обществом является общее собрание учредителей. Для России характерна особенность –до 70% ООО имеют одного учредителя. Это законом допускается. Общее собрание (единственный учредитель) или уполномоченный совет директоров избирает единоличный исполнительный орган общества. Он может быть, как из числа учредителей (даже в случае, если учредитель один), так и приглашенным со стороны (некоторые ограничения законом предусмотрены). Именоваться он может по-разному: директор, генеральный директор, исполнительный директор, президент.

Выступать в качестве единоличного исполнительного органа может только физическое лицо, с которым уполномоченный обществом представитель подписывает трудовой договор. Подписание договора не требуется в тех, кстати не редких, случаях, когда руководитель является единственным собственником общества.

В договоре предусматриваются:

• права и обязанности генерального директора;
• права и обязанности общества;
• режим работы и отдыха директора;
• порядок распоряжения директора материальными средствами общества;
• порядок несения материальной ответственности;
• гарантии директору со сторон компании;
• другие положения, регламентирующие условия взаимоотношений директора и учредителей.

Образец трудового договора с генеральным директором скачать можно здесь.

Деятельность генерального директора, наряду с Договором, регламентируется положениями закона и Устава ООО. Он без доверенности осуществляет все действия от имени общества, заключает сделки, выдает доверенности сотрудникам на хозяйственную и коммерческую деятельность, руководит кадровой политикой компании и осуществляет иные полномочия.

Ответственно, добросовестно, разумно

Элементарная логика, облеченная в форму закона, предполагает, что руководители любого уровня, в том числе и генеральный директор, пользуясь своими правами и исполняя обязанности действуют в интересах общества добросовестно и разумно. Но эти понятия скорее нравственного, а не юридического порядка. Поэтому Высший арбитражный суд РФ в Постановлении Пленума от 30.07.2013 разъяснил понятия недобросовестность и неразумность.

Недобросовестность генерального директора проявляется:

• когда он скрывал сведения о совершенной сделке от учредителей общества или предоставлял ложные сведения о ней;
• когда он совершал сделку без одобрения соответствующего органа ООО, в случае если закон или устав этого требуют;
• когда, после прекращения своих полномочий он скрывает или не передает юридическому лицу документы, которые могут вызвать неблагоприятные последствия для ООО;
• когда он знал или мог знать, что те или иные его действия (бездействия ) не соответствуют интересам фирмы. Например, заключал сделку на невыгодных для ООО условиях.
• когда при пересечении его личных интересов с интересами юридического лица выбор делается в свою пользу.

Неразумность в действиях генерального директора проявляется:

• когда он принимает решение без учета имеющейся информации, которая имеет важное значение в данной ситуации;
• когда он до принятия решения не предпринимает мер для получения дополнительной информации, которая может так или иначе повлиять на заключение сделки или отказ от нее;
• когда он совершил сделку без проведения всех процедур, предусмотренных уставом или сложившейся практикой в обществе (например , согласование с юридическим отделом).

Нарушения законодательства РФ, Устава ООО, должностных обязанностей, другие действия или бездействия учредителей, уполномоченных представителей общества, а также единоличного исполнительного органа общества (генерального директора) могут нанести ущерб обществу и даже довести его до состояния банкротства. Ответственность за это ложится на генерального директора и учредителя, которые очень часто выступают в одном лице.

Тем не менее при рассмотрении этого вопроса надо иметь ввиду два варианта – а) генеральный директор и учредитель в одном лице, когда вся ответственность ложится на него и б) наемный директор и учредитель делят ответственность в пределах своих прав и обязанностей. В некоторых случаях разница в вариантах небольшая, в других она носит принципиальный характер. До недавнего времени груз ответственности генерального директора значительно превышал тяжесть наказания учредителя.

Виды ответственности генерального директора

Из многообразия жизнедеятельности общества с ограниченной ответственностью выделяются конкретные действия (бездействия ) руководителя, вслед за которыми наступает ответственность того или иного вида:

1. Административная ответственность, которая наступает в случае нарушений, предусмотренных КоАП РФ. Например, нарушения прав потребителя, фиктивное банкротство, искажение финотчетности, нарушение правил торговли и пр. В данном случае наказание может быть применено и юридическому лицу, и к генеральному лицу одновременно. Сумма штрафов определяется в соответствии с тяжестью нарушения (как правило, от 5000 руб.);
2. Материальная ответственность наступает в случае совершения действий, которые привели к значительному материальному ущербу компании. Такая ответственность применяется к управленцу и подразумевает полную компенсацию причиненного ущерба, включая неполученную планируемую прибыль.
3. Уголовная ответственность. Применяется в случае совершения руководителем действия (бездействия ), которое трактуется УК РФ как незаконное. Некоторые правонарушения уголовного характера аналогичны административным. Разница в сумме. Чаще всего фигурирует 1,5 млн. Наказание определяется судом.

Привлечение руководителя ООО к любому виду ответственности возможно только после установления прямой взаимосвязи между его действием (бездействием ) и материальным ущербом, нанесенным ООО.

Опыт показывает, что теоретические положения, связанные с ответственностью руководителя ООО, в практическую плоскость чаще всего переходят в случае неуплаты налогов или при процедуре банкротства.

Ответственность за неуплату налогов

За неуплату налогов генеральный директор несет административную и уголовную ответственность. Первая наступает за незначительные нарушения и определяется на основании положений КоАП. Это может быть штраф в размере 300-500 руб. за не предоставление сведений для осуществления налогового контроля. Или штраф в размере 2.000-3.000 руб. за нарушения правил бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности.

Если злой умысел управленца, не уплатившего налог, доказан не был, нарушение было допущено впервые, а все требования налоговых органов выполнены, генеральный директор к уголовной ответственности не привлекается.

В противном случае, генеральный директор ООО привлекается к ответственности на по ст. 199 (ч1 и ч.2) УК РФ. Предусмотрен срок исковой давности от 2 до 10 лет (по разным частям статьи).

Учредитель в ООО, где генеральным директором является наемный работник, может быть привлечен к уголовной ответственности, если своими действиями способствует уклонению от уплаты налогов.

С 2018 года требуется разграничивать долги ООО, возникшие под влиянием бизнес среды и долги, искусственно созданные деятельностью генерального директора. Во втором случае генеральный директор привлекается к субсидиарной ответственности и участвует в погашении долгов всем своим имуществом.

Взыскание не обращается на следующие имущество:

• единственное жилье и земля под ним;
• личное имущество, не относящееся к предметам роскоши;
• средства для осуществления профессиональной деятельности:
• и имущество из перечня, представленного ст.446 ГПК РФ.

Ответственность в процессе банкротства

Многие предприниматели, неверно трактуя ст. 56 ГК РФ, ошибочно полагают, что учредитель несет ответственность в размере своей доли уставного капитала. Это так, когда речь идет об обычной деятельности и ООО в состоянии платить по своим счетам. Ситуация меняется, если ООО приступает к процедуре банкротства. В этом случае учредители могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, которая равна не сумме уставного капитала, а объему всего долга перед кредиторами. Другими словами, в этом случае, они отвечают все своим имуществом, как и ИП.

Субсидиарная ответственность генерального директора и учредителя имеет некоторые нюансы. Наемный директор несет определенную часть ответственности за ошибки и недоработки, допущенные в процессе руководства обществом. Это, главным образом, действия, перечисленные выше, в определении понятия «недобросовестность ». Но если он докажет, что ошибки допускались в следствии выполнения указаний учредителя, то ответственность с него снимается. Возможно решать спор придется в суде.

В случае, если руководителем фирмы является ее единственный учредитель, то и ответственность он несет единолично.

Генеральный директор несет ответственность за неправомерные действия, незаконные сделки и невыполненные обязательства и после увольнения с должности. Срок давности привлечения его к ответственности от 24 до120 месяцев (в зависимости от тяжести преступления).

Чтобы избежать в дальнейшем негативных последствий в вопросах ответственности, вновь назначенный генеральный директор должен создать комиссию, принять рабочие материалы о незавершенных и планируемых сделках, внести необходимые изменения в учредительные и финансовые документы, сообщить контрагентам об изменениях, произошедших в обществе.

Ответственность бывших учредителей и директоров

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Руководитель юридического лица отвечает за все, что происходит в организации. Собственников обычно не наказывают за текущие недочеты в работе фирмы, но в случае серьезных нарушений претензии могут быть предъявлены и к ним. А если учредитель продал свой бизнес, а директор — уволился? Рассмотрим, при каких условиях возможно привлечение к ответственности бывших директоров и владельцев компании.

Виды ответственности для бизнесменов

Все, кто организует бизнес или управляет им, могут быть привлечены к следующим видам ответственности

дисциплинарная и материальная в соответствии с ТК РФ (за исключением учредителя, который не является одновременно генеральным директором);

гражданско-правовая за ущерб, нанесенный компании;

Налоговой ответственности (пени и штрафы) в этом списке нет. В общем случае она применяется к самой компании, независимо от того, кто в настоящее время находится у руля. Хотя в некоторых ситуациях возможен и «перевод» налоговых долгов на контролирующих организацию лиц в порядке субсидиарной ответственности.

А вот все остальные виды санкций могут быть применены к контролирующим лицам и после продажи ООО или смены директора.

Рассмотрим подробно условия привлечения и сроки давности, действующие в каждом случае.

Гражданско-правовая и субсидиарная ответственность

Если недобросовестные действия руководителя и собственников нанесли ущерб, кредиторам компании, то возможно их привлечение к субсидиарной ответственности. Это означает, что суд может обязать директора и учредителей погасить задолженность организации за счет личных средств.

Субсидиарная ответственность применяется в первую очередь в рамках процедуры банкротства.

Закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» акцентирует внимание, что для привлечения к субсидиарной ответственности:

• учредитель или руководитель должны быть признаны контролирующими должника лицами (КДЛ);
• для КДЛ действует презумпция вины, т.е. кредиторы не обязаны доказывать вину лица, контролирующего должника.

Сроки давности при банкротстве определяются по специальным правилам (ст. 61.14 закона № 127-ФЗ). Трехлетний срок отсчитывается от признания должника банкротом (прекращение производства по делу о банкротстве) или от завершения конкурсного производства. А с момента самого нарушения и до привлечения к ответственности может пройти до 10 лет.

[1]

Субсидиарная ответственность КДЛ применяется не только при банкротстве, но и в некоторых особых случаях.

Регистрирующий орган может самостоятельно провести ликвидацию ООО, если компания не сдает отчетность и не использует расчетные счета в течение года (ст. 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

Иногда владельцы бизнеса пользуются этим, чтобы уйти от процедуры банкротства. Они выводят активы, увольняют сотрудников и «бросают» свою организацию. Однако освободиться от долговых обязательств таким образом не получится.

Если будет доказана вина КДЛ в нарушении прав кредиторов общества, то собственники и директор так же, как и при банкротстве, могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (п. 3.1 ст. 3 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об ООО»).

Какого-то особого порядка для этого случая закон не оговаривает. Поэтому применяется стандартный трехлетний срок исковой давности.

Если сотрудники ФНС докажут, что контролирующие лица используют компанию только как прикрытие для своей недобросовестной деятельности, то ответственность за неуплату налогов может быть переложена с организации на ее КДЛ.

Право налоговых органов на такое взыскание подтвердил Конституционный Суд РФ (постановление от 08.12.2017 № 39-П). Однако взыскать таким образом с КДЛ можно только основную задолженность и пени, а штрафные санкции — нельзя.

[3]

Административная ответственность

Ответственность по КоАП РФ применяется к должностными лицам. Поэтому в первую очередь под ударом оказывается руководитель. К учредителю, не занимающему штатных позиций в компании административная ответственность применена быть не может. Однако если владелец бизнеса управляет своей компанией непосредственно, занимая должность руководителя, то и его могут наказать в соответствии с КоАП РФ.

Административные санкции за разные виды нарушений весьма существенно отличаются. Это касается как самого наказания, так и срока давности.

Штраф для должностных лиц по КоАП РФ может быть размером от нескольких сотен до 50 тысяч рублей. Также за отдельные нарушения возможна дисквалификация на срок до 2 лет.

А срок давности изменяется от двух месяцев до 6 лет (ст. 4.5 КоАП РФ). Максимальная давность предусмотрена для нарушений, связанных с коррупцией. К ним относится, например, привлечение к труду госслужащего или бывшего госслужащего с нарушением установленного порядка (ст. 19.29 КоАП РФ).

Уголовная ответственность

Если нарушения более серьезны, то на ответственных лиц компании может быть заведено и уголовное дело. Здесь тоже в первую очередь речь идет о директоре. Но и владелец компании может попасть под уголовное преследование, если доказано его участие в противоправной деятельности.

Обычно владельцы бизнеса несут уголовную ответственность по налоговым преступлениям и по делам, связанным с банкротством.

Для директора «спектр» ответственности гораздо шире и охватывает все стороны деятельности компании. По сути, руководитель может быть наказан за любое нарушение в сфере экономики, если оно содержит признаки преступления (раздел VIII УК РФ).

Санкции здесь гораздо суровее, чем по КоАП. Штрафы могут достигать 5 млн руб., а срок лишения свободы — 10 лет.

Как учредителям и директору избежать проблем после ухода из компании

Ответственность бывшего генерального директора ООО или владельца бизнеса вовсе не заканчивается на увольнении или продаже доли в уставном капитале.

А вот ответственность нового генерального директора за действия старого законом не предусмотрена. Например, если декларацию с неверными суммами налога подписал предшественник руководителя компании, то при проверке будет наказана только сама организация. Новый директор в данном случае не будет привлечен к персональной ответственности по КоАП РФ или УК РФ. Претензии здесь могут быть предъявлены к бывшему руководителю, если, конечно, срок давности не истек.

В некоторых случаях старый директор или учредитель могут быть наказаны в течение 10 лет после нарушения. Случаев, когда бывший руководитель привлечен к ответственности после увольнения или бывший владелец после продажи доли, достаточно много. Более того, надеяться на то, что за допущенную ошибку (или же намеренное искажение информации) расплатится главбух, составивший документ, легкомысленно.

Хотелось бы отметить, что бухгалтерской и налоговый аутсорсинг минимизирует ошибки

Так, наши клиенты могут быть уверенны в отсутствии нарушений как в течение всего периода обслуживания, так и на момент выхода из бизнеса. Кроме того, и сам по себе налаженный учет уже избавляет предпринимателей от многих потенциальных проблем, в первую очередь — связанных с расчетом налогов.

Аутсорсинг учетных функций в 1C-WiseAdvice имеет ряд преимуществ по сравнению со штатным бухгалтером:

вы получаете своевременную и достоверную информацию о состоянии бухгалтерского и налогового учета компании;

если допущенные нами ошибки привели к финансовым потерям заказчика, ущерб будет компенсирован нами в полном объеме;

возмещение возможных убытков гарантирует полис страхования профессиональной ответственности от СК «АльфаСтрахование» на сумму 70 млн. руб., который содержит расширенный перечень рисков.

Кроме того, мы можем решить и ранее возникшие проблемы, например, связанные с начислением штрафов. Опыт оспаривания санкций, который имеют наши сотрудники, позволяет найти выход из самых сложных ситуаций.

Выход из бизнеса или увольнение не освобождает собственников и директора от ответственности. Срок ответственности генерального директора после увольнения или ответственности учредителя после выхода из ООО может в отдельных случаях достигать 10 лет.

Чтобы в дальнейшем не задумываться о прошлых проблемах, надо передать бизнес без нарушений.

Имущественная ответственность учредителя и директора ООО

Автор: Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Создать юридическое лицо с «технической» точки зрения достаточно просто. Если речь идет об обществе с ограниченной ответственностью (ООО), то для этого достаточно внести 10 тысяч рублей в уставный капитал и заполнить несколько документов. Между тем опрометчиво думать, что только эту сумму и придется потерять, если вдруг события станут развиваться по самому худшему сценарию.

Потери могут быть гораздо ощутимее и коснуться всего личного имущества учредителя. Это же касается и руководителя фирмы, хотя, казалось бы, — он вообще всего лишь наемный менеджер, пусть и высшего ранга. Рассмотрим, в каких случаях директор или учредитель несет ответственность своим имуществом по долгам компании.

Банкротство все спишет?

Когда законодательство о банкротстве и практика его применения в этой области только формировалось, так действительно и было. Владелец компании мог, обанкротив ее, списать миллионные долги и потерять только символические 10 тысяч рублей уставного капитала.

Однако постепенно в законы вносились изменения и понятие «ограниченной ответственности» (ст. 87 ГК РФ) для собственников компаний становилось все более условным.

Последние дополнения к закону от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», внесенные в 2017 году, подробно определяют случаи, когда за долги ООО несет ответственность своим имуществом его руководитель или учредитель.

Новая редакция закона вводит понятие «контролирующее должника лицо» (КДЛ). В качестве КДЛ в первую очередь рассматриваются собственники, владеющие контрольным пакетом и директор компании (п. 4 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ).

Если указанные лица признаны КДЛ, то они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по долгам организации.

Это означает, что вся сумма ущерба, нанесенного кредиторам, которую невозможно взыскать с самой компании, ложится на плечи ее КДЛ.

Таким образом, ответственность директора своим имуществом ничем не отличается от ответственности собственника, если будет доказано, что указанные лица нарушали закон совместно.

Законодательство предусматривает ряд случаев, когда КДЛ отвечают по долгам компании:

Надо иметь в виду, что действующая версия закона № 127-ФЗ фактически устанавливает презумпцию виновности КДЛ при банкротстве.

Основные собственники и генеральный директор признаются КДЛ по умолчанию и должны сами доказывать, что это не так. Также именно КДЛ должны доказывать, что их сомнительные действия не привели к нарушению прав кредиторов (п. 2 ст. 61.11, п. 2. ст. 61.12 закона № 127-ФЗ).

Бросить тоже не получится…

Стандартная процедура ликвидации или банкротства является довольно сложной и длительной. Поэтому иногда владельцы «бросают» свою организацию: увольняют сотрудников, выводят активы и полностью прекращают деятельность.

Отчетность при этом тоже, как правило, не сдается. Поэтому регистрирующий орган имеет право через 12 месяцев исключить такую компанию из ЕГРЮЛ.

Однако уйти от ответственности по долгам организации КДЛ не смогут и в этом случае. Если будут доказана недобросовестность или неразумность их действий, то контролирующие лица привлекаются к субсидиарной ответственности так же, как и в рамках процедуры банкротства ( п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ ).

За что отвечают владельцы и руководство работающей компании

Выше шла речь о банкротстве и других вариантах ликвидации. Но бывают такие ситуации, когда компания ведет деятельность, но при этом нарушает права кредиторов. Между тем до признаков банкротства (ст. 3 и 9 закона № 127-ФЗ) ситуация не дотягивает.

В этом случае риск для КДЛ может быть связан в основном с претензиями налоговиков. Сотрудники ФНС РФ в последние годы нередко пытаются взыскать налоговую задолженность, возникшую по итогам проверок, с ответственных лиц компаний, признанных виновными в нарушениях. При этом чиновники руководствуются общими требованиями ст. 45 НК РФ.

Однако КС РФ своим постановлением № 39-П от 08.12.2017 ограничил возможности налоговиков в этой области. Суд установил, что если компания работает и у нее достаточно средств для погашения требования кредиторов, то взыскивать налоговые долги нужно именно с нее, а не с КДЛ.

Обратить взыскание на собственников и руководство действующей компании можно только, если будет доказано, что ее работа является фиктивной и фактически направлена на сокрытие имущества от кредиторов.

По каким признакам определять фиктивность деятельности, КС РФ не установил. Поэтому суды здесь будут решать в каждом случае индивидуально. Следовательно, риск для имущества КДЛ сохраняется и при работе компании, хотя и в меньшей степени, чем в рамках процедуры банкротства.

Как собственникам и руководству компании обезопасить себя

Как было показано выше, во многих случаях ответственность собственников может возникнуть из-за проблем с учетом, как с бухгалтерским, так и с налоговым. Поэтому, чтобы избежать санкций и защитить личное имущество, собственникам и руководству компании целесообразно передать учет в специализированную аутсорсинговую компанию

Для спокойствия наших клиентов договор на бухгалтерское обслуживание содержит условие, согласно которому мы возместим убытки, если вдруг клиент подвергнется финансовым санкциям по нашей вине.

Если же сумма претензий окажется существенной, то гарантировать полное возмещение ущерба позволяет полис страхования профессиональной ответственности СК «АльфаСтрахование».

Владельцы и руководитель организации могут быть привлечены к имущественной ответственности по ее долгам, если доказана их недобросовестность.

В первую очередь подобные риски возникают при банкротстве. Однако возможно предъявление претензий по налоговой задолженности и к ответственным лицам действующих компаний.

Если вы заметили признаки ухудшения финансового состояния организации (или же у вас уже есть какие-то проблемы), предлагаем познакомиться поближе, чтобы мы могли вам рассказать, как избежать налоговых нарушений и возможных санкций.

Источники

1. 
   Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.
2. 
   Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.
3. 
   Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.
4. Фохт-Бабушкин, Ю.У. Искусство в жизни человека. Конкретно-социологические исследования искусства в России конца XIX — первых десятилетий XX века. История и методология / Ю.У. Фохт-Бабушкин. — М.: Алетейя, 2016. — 788 c.